Налоговый вычет за квартиру в 2023 году – это особый вид поддержки, по которой гражданин может вернуть часть денег после покупки недвижимости. Разберем основные моменты про налоговый вычет за квартиру в 2023 году – условия, документы, сумма и сроки.
Вычет на квартиру по НДФЛ: кому и как получить
Налоговый вычет при покупке квартиры: какие изменения учесть в 2023 году
Прежде чем заявлять имущественный налоговый вычет в 2023 году, узнайте, какие изменения утвердили в правилах.
В 2023 году семьям с детьми при продаже жилья, приобретенного с помощью средств господдержки, предоставили право учесть расходы членов семьи на его покупку пропорционально доле каждого из них в собственности на жилье. Чтобы воспользоваться правом, должны быть выделены доли членам семьи. Поправка заработала с 31 июля 2023 года в отношении доходов, полученных с 1 января 2023 года.
Кроме того, семьи с детьми освободили от НДФЛ с доходов от продажи участка под домом. Поправка заработала с 29 мая 2023 года, распространяется на доходы, полученные с 1 января 2023 года.
Также освободили от НДФЛ доходы в виде прощения долга по ипотечному жилищному кредиту в 2022–2023 годах. Освобождение применяется, если прекращено обязательство по ипотечному кредиту, выданному кредитной организацией на территории РФ, при условии, что физлицо не является взаимозависимым лицом с этой кредитной организацией. Изменение заработало с 29 декабря 2022 года в отношении доходов, полученных с 1 января 2022 года.
С 1 января 2023 года обновили форму самой декларации 3-НДФЛ. Изменили приложение к разделу 1. Оно станет заявлением о возврате переплаты по НДФЛ, сейчас — о зачете (возврате) переплаты. В обновленной форме учли изменения в законодательстве в части вычетов.
Декларацию 3-НДФЛ сдают плательщики НДФЛ в двух случаях. Первый – когда физлицо платит налог с полученных им доходов самостоятельно. Второй – физлицо заявляет вычет или возвращает переплату. Как заполнить декларацию и отправить в инспекцию смотрите в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
На что может быть предоставлен имущественный вычет
Получить имущественные налоговые вычеты можно только после того, как купленное или построенное в России имущество человек оформил в собственность. К таким объектам относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
- земельный участок для строительства собственного жилья;
- земельный участок под приобретенным жилым домом;
- доли во всем перечисленном имуществе.
При покупке (строительстве) жилья, земельного участка предоставляют следующие имущественные налоговые вычеты в размере фактических расходов:
- на покупку или строительство имущества;
- на проценты по целевым займам либо кредитам, взятым у российских организаций и предпринимателей для приобретения или строительства имущества. Вычет на проценты предоставляют и тогда, когда средства выданы в рамках рефинансирования или перекредитования, прошлых заимствований, взятых на указанные цели.
Имущественный вычет вправе получить только налоговые резиденты России. Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 220, статьи 207 НК. Причем именно налогоплательщик должен израсходовать свои деньги, чтобы приобрести в собственность объект недвижимости (письмо Минфина от 14.03.2019 № 03-04-05/18117, 03-04-05/18107, 03-04-05/18105, 03-04-05/18104, 03-04-05/16801, 03-04-05/16798, 03-04-05/16793).
Кто может получить имущественный вычет
Категория получателя вычета |
Может получить вычет или нет |
Родители, усыновители, опекуны и попечители при покупке или строительстве имущества, которое оформлено в собственность на своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет или признанных судом недееспособными |
Могут (п. 6 ст. 220 НК) |
Супруг, который не является собственником жилья |
Не может (подп. 3 п. 1 и подп. 6 п. 3 ст. 220 НК) |
Гражданский супруг или супруга, по ипотеке |
Может, но только в части суммы, которая уплачена им самостоятельно и подтверждена документами об оплате на его имя (письмо Минфина от 19.05.2011 № 03-04-05/7-364) |
Военнослужащий, который получил квартиру от государства |
Может, но только в части суммы, которую уплатил из своих денег за излишний метраж (письма Минфина от 17.07.2015 № 03-04-07/41216, от 04.03.2015 № 03-04-05/11316) |
Человек, который получает квартиру в наследство, по которой наследодатель не успел выплатить ипотеку |
Может, но лишь частично (письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-04-07/43152) |
Иностранный гражданин при покупке жилья или земельного участка в России |
Может, если он резидент России (п. 1 ст. 220, ст. 207, п. 3 и 4 ст. 210, п. 1 и абз. 3–6 п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК) |
ИП на ЕНВД при покупке квартиры |
Не может (письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48303) |
Попрактикуйтесь предоставлять вычеты по НДФЛ по новым правилам. Так вы убедитесь, что не ошибаетесь в расчете налога. Пообщайтесь с нашим интерактивным помощником и проверьте, насколько вы разобрались с вычетами по НДФЛ. Ответьте на вопросы и решите мини-задачку.
Какие нужны документы для налогового вычета за квартиру и другое имущество
Вычет гражданин может получить как через налоговую, так и работодателя.
Вычет получают через ИФНС
Чтобы получить имущественный вычет через налоговую, нужно заявить о своих расходах и подтвердить их документами. Для этого представьте 3-НДФЛ, справку о доходах и документы о покупке.
Декларация по форме 3-НДФЛ. Представьте в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларацию заполните самостоятельно. При этом поводом для декларации может быть не только вычет, но и доходы от продажи имущества. От этого зависит срок, до которого нужно сдать 3-НДФЛ и набор документов на вычет.
Справки о доходах. В налоговой могут потребовать представить также и справки о доходах. Чтобы получить справки, не обязательно обращаться к налоговому агенту, который выплатил доход. Скачать справку можно в электронном виде через личный кабинет на сайте www.nalog.ru (информация ФНС от 02.11.2017).
Документы, которые подтвердят покупку или строительства. Помимо декларации и справок понадобятся копии других документов, чтобы, к примеру, подтвердить покупку или строительство жилья. Например, может понадобиться договор приобретения имущества для налоговой.
Так среди таких подтверждающих документов могут быть:
- договор о приобретении жилого дома или доли в нем – при строительстве или приобретении жилого дома или доли в нем;
- договор о приобретении квартиры, комнаты или доли в них – при приобретении квартиры, комнаты или доли в них;
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт, или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком участнику – при приобретении прав на объект долевого строительства;
- заявление о распределении расходов – при покупке имущества в совместную собственность;
- свидетельство о рождении ребенка – при покупке имущества в собственность своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет;
- решение об установлении опеки или попечительства – при покупке имущества в собственность подопечных в возрасте до 18 лет;
- определение суда о признание недееспособными – при покупке имущества в собственность детей и подопечных, которые признаны судом недееспособными.
Учтите, что с 1 января 2022 года из числа документов на получение имущественного вычета, исключены документы, которые подтверждают право собственности налогоплательщика на объекты недвижимости. ИФНС запросит информацию о праве собственности в порядке межведомственного обмена (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК).
Документы, которые подтвердят расходы. Вам также понадобится платежный документ по оплате стоимости имущества, то есть это документ, который подтвердит расходы на приобретение актива. Расходы на приобретение жилья и земельных участков можно подтвердить следующими платежными документами:
- распиской продавца о том, что деньги он получил. Ее может заменить договор на приобретение жилья. Но только если в нем указано, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью (письма Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28341, от 06.07.2011 № 03-04-05/7-483);
- документами на уплату процентов по целевому кредиту или займу;
- квитанциями к приходным ордерам;
- платежными поручениями;
- товарными и кассовыми чеками;
- выпиской банка о переводе денег со счета;
- актами о закупке материалов у физических лиц, в которых указаны адресные и паспортные данные продавца;
- другими документами, которые подтвердят факт оплаты расходов.
Платежные документы должны быть составлены на имя заявителя вычета. Иначе их не примут и по части расходов откажут в вычете. Это следует из подпунктов 6, 7 пункта 3 и пункта 4 статьи 220 НК. Если платежные документы вы потеряли и восстановить их не удалось, то можно обратиться в суд. Решение суда и станет тем документом, которым вы сможете подтвердить оплату расходов. На это, в частности, указано и в письме Минфина от 05.04.2011 № 03-04-05/9-219. Если вынуждены будете подтверждать расходы именно таким путем, то лучше обратиться к юристу. Он поможет вам составить исковое заявление грамотно.
Гражданин при покупке или строительстве жилья, земельного участка может получить имущественные вычеты на покупку или строительство и на проценты по займам, кредитам или рассрочкам, которые связаны с покупкой или строительством такого имущества. Вычеты на стоимость покупки или строительства и вычеты на проценты можно получать отдельно.
Вычет получают через работодателя
Сотрудники вправе получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка у работодателя. Имущественные вычеты сотруднику предоставляют, когда у работодателя есть заявление в произвольной форме от сотрудника с просьбой предоставить вычет и уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты.
Заявление. Типовой формы заявления на вычет нет. Поэтому организация может разработать свой шаблон, а может принимать заявления от сотрудников в произвольной форме (п. 8 ст. 220 НК, информационное сообщение ФНС от 06.04.2005.).
Уведомление от налоговой о праве на вычет. Уведомление ИФНС составит по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ и направит его непосредственно работодателю. Кроме того, ИФНС проинформирует сотрудника о праве на вычет через личный кабинет налогоплательщика, а если его нет, то заказным письмом по почте.
Чтобы работодатель получил уведомление, сотрудник должен подать в инспекцию:
- заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@;
- документы, которые подтверждают право на вычет.
Инспекция рассмотрит заявление и направит уведомление работодателю в течение 30 календарных дней со дня получения заявления от сотрудника (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).
В налоговой инспекции вычет можно получить в обычном порядке по 3-НДФЛ, и в упрощенном – по заявлению в личном кабинете налогоплательщика на nalog.ru. В рекомендации – какие документы нужны, чтобы получить вычет в налоговой инспекции, подтвердить право собственности и понесенные расходы. Здесь же – когда заявить вычет и что делать, если он использован не полностью.
Сроки сдачи документов для получения налогового вычета за квартиру в 2023 году
Теперь разберем, до какого числа можно сдать налоговую декларацию на возврат налога за 2023 год. Документы на имущественный вычет передайте в налоговую инспекцию вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ. Срок зависит от того, что вы заявляете: только расходы к вычету или еще и доходы.
В декларации заявляют только налоговые вычеты. Декларацию и другие документы можно подать в любой момент по окончании года, за который заявляете вычет. Строгих сроков нет (п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК). Только учитывайте, что вернуть налог можно лишь за три последних года.
В декларации заявляют не только вычеты, но и доходы, например, от продажи квартиры. В этом случае весь пакет документов нужно подать, как правило, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК).
Есть еще отдельные сроки для иностранцев, которые покидают Россию, и для предпринимателей, прекративших заниматься бизнесом. Все сроки для 3-НДФЛ смотрите в Системе Главбух.
Теперь можно полноценно посмотреть начисления и списания по вашим личным налогам. Заработал специальный раздел ЕНС в личном кабинете физлица на сайте ФНС →lkfl2.nalog.ru/lkfl. Мы изучили, как там все функционирует, и готовы рассказать вам. Прочитайте статью сами и покажите ее сотрудникам, чтобы и им было проще сориентироваться в обновленном кабинете и использовать его возможности.
Как часто можно заявлять имущественный вычет по НДФЛ
Вычет предоставляют один раз в жизни. А вот то, как можно использовать остаток с разницы между полученным вычетом и его предельным размером 2 000 000 руб., зависит от того, когда и на какое имущество человек впервые заявил вычет.
Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено с 1 января 2014 года. В этом случае остаток имущественного вычета можно переносить и использовать по другому объекту. До тех пор пока лимит не будет полностью исчерпан. Повторным вычетом это не будет.
Например, такое право есть у человека, который купил землю под строительство, получил соответствующий вычет, однако впоследствии расширил участок, докупив землю. А вот в отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует.
Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено в 2013 году и ранее. В этом случае действуют правила того года, в котором возникло право на имущественный вычет. Использовать остаток на новый объект нельзя. Вычет использован полностью (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, п. 2 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, письма Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283, от 07.08.2015 № 03-04-05/45663, от 29.06.2015 № 03-04-05/37350, от 21.08.2013 № 03-04-05/34150, определение Верховного суда от 05.11.2015 № 302-КГ15-13604).
Кроме того, предоставленная человеку ранее льгота по Закону от 07.12.1991 № 1998-1 о подоходном налоге не может помешать применить действующий имущественный вычет. Повторного вычета тут нет. Такой вывод имеется в определении Конституционного суда от 15.04.2008 № 311-О-О и письме Минфина от 24.07.2013 № 03-04-05/29229. Однако если неиспользованный остаток налогового вычета, предусмотренного Законом от 07.12.1991 № 1998-1, человек получил после вступления в силу главы 23 НК, то права на имущественный вычет он больше не имеет (письмо Минфина от 29.04.2011 № 03-04-05/7-320).
Вычеты начинайте предоставлять с месяца, когда у бухгалтерии будет два документа: заявление от сотрудника с просьбой предоставить вычет и уведомление из ИФНС о праве на вычет. В Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, узнайте, как предоставить сотруднику имущественные вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка.
Размер имущественного вычета по квартире
Размер имущественного налогового вычета на приобретение равен фактическим затратам на покупку (строительство) жилья, земельного участка. Однако максимальный размер такого вычета ограничен и составляет 2 000 000 руб. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК.
Если покупка сделана с использованием средств целевого ипотечного кредита, то максимальный размер вычета тот же — 2 000 000 руб. Неважно, выдал банк-кредитор заемные деньги вам либо же по вашему поручению перечислил их напрямую продавцу (исполнителю, застройщику и т. д.). Размер вычета от этого не зависит.
Размер вычета устанавливается в отношении человека, а не количества объектов жилья. Так, при приобретении одного жилищного объекта (например, квартиры) супругами в совместную собственность каждый из них вправе получить вычет в размере 2 000 000 руб. Не имеет значения, на кого оформлено имущество. Это правило действует и при покупке недвижимости в общую долевую собственность. Об этом сказано в письмах Минфина от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204.
Если жилье приобрели в рассрочку, вычет по нему можно получать каждый год на фактически погашенную сумму долга. Не нужно ждать, когда долг будет полностью погашен.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как оформить налоговый вычет через Госуслуги: пошаговая инструкция
- Как регионы могут изменять срок владения недвижимостью
- Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и самозанятых
- Разъясняем - можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз
- Образец уведомления о налоговом вычете для работодателя
Темы: