Во время камералки заявлений на вычет НДФЛ вас могут вызвать в инспекцию для пояснений, а вот истребовать документы по статье 88 НК налоговики не вправе. Если нужно проверить информацию, они могут выставить требование банку или иным лицам только на основании статьи 93.1 НК. Об этом сообщила ФНС в письме от 09.08.2023 № БС-4-11/10243.
Справочник от Системы Главбух: как получить вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке >>
Получить имущественные и инвестиционные вычеты «физики» могут в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ (п. 8.1 ст. 220, п. 2, 4 ст. 221.1 НК). Все необходимые для этого данные в инспекцию направляют банки, брокеры, доверительные управляющие. Поэтому в ходе камералки заявления на вычет налоговики не вправе требовать пояснения и документы на основании пункта 3 статьи 88 НК. Более того, в этом пункте прямо сказано, что правило не распространяется на проверки в рамках упрощенной процедуры предоставления вычетов. Но инспекторы на местах продолжают настойчиво игнорировать запрет, о чем поведала ФНС в письме от 09.08.2023 № БС-4-11/10243.
Как подать заявление на вычет по НДФЛ
в упрощенном порядке
Чиновники сообщили, что систематически выявляют незаконные требования инспекторов в рамках упрощенной процедуры вычетов НДФЛ. Так, за 2023 год налоговики выставили 365 требований, хотя делать это были не вправе. В частности, инспекторы просят представить документы, фактически дублирующие данные, которые направляют участники информационного обмена. К примеру, истребуют договоры купли-продажи, справки об уплаченных процентах, заявление о распределении расходов между супругами при покупке жилья в общедолевую либо совместную собственность. Но такие действия незаконные.
Если инспекторам недостаточно сведений, чтобы предоставить вычет, они вправе направить запрос только в рамках статьи 93.1 НК. Также как вариант — могут вызвать налогоплательщика для пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Но ни в коем случае не истребовать пояснения и документы, основываясь на пункте 3 статьи 88 НК. Таким образом, непредставление документов по запросу не может служить основанием для отказа в вычетах НДФЛ. Если столкнулись с такой ситуацией, оспаривайте действия налоговиков. В ответ на требование вы праве направить обращение в ФНС или жалобу в управление. Сделать это можно в личном кабинете.
Какие бывают стандартные вычеты по НДФЛ
ФНС также отмечает, что обязанность по подаче декларации — не причина отказа в вычете в упрощенном порядке. Даже если вы обязаны сдать 3-НДФЛ о доходах, отражать там вычеты и представлять подтверждающие документы на камералке не обязательно. Вычеты можно получить в упрощенном порядке. Отметим, что с 2024 года воспользоваться упрощенной процедурой можно будет и для социальных вычетов НДФЛ. В частности, за лечение, страхование, обучение и фитнес. Исключение — лекарства (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).
Источник: письмо ФНС от 09.08.2023 № БС-4-11/10243
Декларацию 3-НДФЛ сдают плательщики НДФЛ в двух случаях. Первый – когда физлицо платит налог с полученных им доходов самостоятельно. Второй – физлицо заявляет вычет или возвращает переплату. Как заполнить декларацию и отправить в инспекцию – в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту