Для выполнения срочных задач компания хочет поручить штатным сотрудникам выполнение дополнительной работы по ГПД. Можно ли так сделать? И вправе ли компания заключить в такой ситуации ГПД с работниками как с самозанятыми, чтобы сэкономить на налогах и страховых взносах? Подробности – читайте далее.
Справочник от Системы Главбух: как заключить гражданско-правовой договор с гражданином >>
Работник и работодатель вправе договориться, что помимо работы по трудовому договору работник будет оказывать компании иные услуги в рамках ГПД. Запрета на это в законе нет, но надо учитывать два ограничения. Во-первых, взаимодействие должно носить гражданско-правовой характер и не содержать признаков трудовых отношений. Во-вторых, ГПД не стоит заключать для оказания услуг, которые входят в обязанности работника по трудовому договору. В противном случае есть риск, что суд переквалифицирует договор в трудовой.
С учетом ограничений допустимо, например, привлечь штатного юриста по ГПД для оказания услуги по переводу документов с иностранного на русский язык. Конечно, если в трудовые обязанности юриста не входит перевод таких документов.
Кого выгоднее нанять:
сотрудника, самозанятого, ИП или иного исполнителя
В рамках ГПД работник может выступать как ИП, если имеет такой статус, или как физическое лицо без специального статуса. От этого зависят налоговые последствия. За исполнителей-ИП компания не платит НДФЛ и страховые взносы, а также не подает отчеты. Это задача самого предпринимателя.
Что касается заключения ГПД с работниками как с самозанятыми, то так делать нельзя. Более того, запрет действует и в течение двух лет после увольнения. Это объясняется тем, что доходы, полученные от оказания услуг работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения по ГПД, не входят в налоговую базу самозанятого по НПД (подп. 1, 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Соответственно, такой работник по ГПД будет выступать не как самозанятый, а как обычное физическое лицо, с вознаграждения которого компания обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет, а также уплачивать страховые взносы.
Расчеты с физлицами по договорам ГПХ ведут с использованием счета 76. Использовать счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» нельзя — он предназначен для расчетов по оплате труда. Аванс исполнителю отражают по дебету счета 76, задолженность перед исполнителем за работы, услуги — по кредиту. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия— образцы проводок и примеры отражения в бухгалтерской отчетности.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту