Что такое взносы от НС и ПЗ смотрите в статье. Расскажем, какая расшифровка взносов от НС и ПЗ, на какие выплаты надо начислять взносы и по каким правилам рассчитывать.
Страховые взносы на травматизм в 2024 году платят по особым правилам и в сроки, отличные от остальных платежей. Расчет делают по тарифам, которые определяет фонд, с учетом скидок и надбавок. Смотрите в Системе Главбух все про страховые взносы на травматизм в 2024 году: реквизиты, ставки, сроки, платежка.
Тарифы и предельная база по взносам в 2024 году
Что такое взносы от НС и ПЗ
Взносы от НС и ПЗ - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы на травматизм) уплачиваются страхователем в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.
Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагают выплаты и вознаграждения, которые начисляют сотрудникам в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам, если такая обязанность предусмотрена в договоре. Такой порядок действует как в отношении сотрудников – граждан России, так и в отношении сотрудников – иностранцев и лиц без гражданства. Это следует из положений пункта 2 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Основные выплаты и вознаграждения, на которые надо начислять взносы:
- зарплата;
- надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);
- премии и вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров;
- полная или частичная оплата организацией за своего сотрудника товаров (работ, услуг);
- выплаты и вознаграждения в виде товаров (работ, услуг);
- компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск (как связанные, так и не связанные с увольнением).
Полный список выплат, которые облагают взносами, смотрите в Системе Главбух.
Страховые взносы в 2024 году: по видам выплат
Нужно ли начислять взносы от НС и ПЗ на выплаты физлицам по ГПД
Выплаты физлицам за выполнение работ или оказание услуг по гражданско-правовым договорам взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагайте. Взносы начисляйте, только если такую обязанность стороны предусмотрели в договоре (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Любой договор, который заключили по правилам ГК, признается гражданско-правовым. Страховые взносы начисляйте на вознаграждения только по договорам на выполнение работ или оказание услуг. Начисляйте взносы и по контрактам на выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 420 НК.
Нужно ли начислять взносы от НС и ПЗ на выплаты физлицам по договору о предоставлении персонала
Начислять страховые взносы должен работодатель как направляющая сторона – организация, которая предоставляет своих работников другой организации или предпринимателю. Именно направляющая сторона является страхователем по взносам на травматизм. Принимающая сторона – организация или предприниматель, которые привлекают таких сотрудников, начислять взносы не должны.
При расчете взносов применяйте страховой тариф с учетом скидок и надбавок для принимающей стороны. Чтобы правильно начислить взносы, принимающая сторона обязана сообщить страхователю: основной вид своей экономической деятельности, размер страхового тарифа, данные о скидках и надбавках к страховому тарифу, результаты специальной оценки условий труда и другое. Форма и срок передачи таких сведений законодательно не установлены, поэтому сторонам целесообразно прописать это в договоре о предоставлении труда работников. Такой порядок следует из положений статьи 18.1 Закона от 19.04.1991 № 1032-1 и пункта 2.1 статьи 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Какие выплаты взносами от НС и ПЗ не облагаются
Взносы не начисляйте на выплаты, которые указаны в статье 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Основные выплаты и вознаграждения, на которые не надо начислять взносы:
- государственные пособия, которые выплачиваете в соответствии с законодательством (например, пособия по временной нетрудоспособности и другие пособия за счет СФР);
- компенсационные выплаты в пределах норм, которые установлены законодательством, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
- компенсационные выплаты, связанные с трудоустройством сотрудников в связи с сокращением штата, реорганизацией или ликвидацией организации;
- компенсации, связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом в другую местность.
Исключения из выплат и вознаграждений на компенсации, которые связаны с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, выплаты:
- в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда (кроме выплат в размере, эквивалентном стоимости молока и других равноценных продуктов);
- в иностранной валюте взамен суточных, выплачиваемых судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания и экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;
- компенсационные, не связанных с увольнением.
Полный список выплат, которые не облагают взносами, смотрите в Системе Главбух.
Какие выплаты не облагаются страховыми взносам в 2024 году
Как рассчитать взносы НС и ПЗ
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в СФР именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год.
Величину тарифа можно посмотреть в уведомлении из отделения фонда. Территориальные отделения СФР должны направлять такие уведомления в электронной форме, а на бумаге выдавать только по запросу страхователя (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Пока в СФР не реализованы электронные каналы связи со страхователями, такой документ специалисты фонда выдают ежегодно, на бумажном носителе.
Чтобы рассчитать сумму ежемесячного платежа, используйте формулу:
Взносы на травматизм за текущий месяц |
= |
Выплаты, начисленные сотрудникам с начала года до окончания текущего месяца по организации (обособленному подразделению) |
× |
Тариф, установленный организации (обособленному подразделению) |
— |
Взносы на травматизм с начала расчетного периода по месяц, который предшествует текущему |
СФР может установить тариф на текущий год с учетом скидки или надбавки.
Если организации либо ее обособленному подразделению установили тариф с учетом надбавки, то его начинайте использовать с начала календарного года, следующего за тем, в котором установили надбавки. Взносы по тарифу с учетом скидки рассчитывайте с начала календарного года, следующего за годом установления скидки. Об этом сказано в пункте 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с учетом скидки или надбавки рассчитывайте так:
Взносы на травматизм за текущий месяц |
= |
Выплаты, начисленные сотрудникам с начала года до окончания текущего месяца по организации (обособленному подразделению) |
× |
Тариф, установленный организации (обособленному подразделению) с учетом скидки или надбавки |
— |
Взносы на травматизм с начала расчетного периода по месяц, который предшествует текущему |
Тарифы страховых взносов, которые действуют в 2024 году, специалисты Системы Главбух собрали в единую таблицу. Некоторые страхователи могут применять пониженные тарифы.
Таблица. Общие тарифы страховых взносов в 2024 году
Условия применения |
Предельная величина базы для начисления страховых взносов за год |
Единый тариф, % |
Основание |
|
---|---|---|---|---|
С выплат:
|
До 2 225 000 руб. включительно |
30,0 |
п. 3 ст. 425 НК, ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 3 Соглашения от 20.12.2019 |
|
Свыше 2 225 000 руб. |
15,1 |
|||
|
До 2 225 000 руб. включительно |
30,0 |
В % от исчисленных взносов по общему тарифу: |
п. 6.2 ст. 431 НК, Закон от 04.08.2023 N 427-ФЗ |
Свыше 2 225 000 руб. |
15,1 |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2024 году
Узнать тарифы взносов в 2024 году
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: