Как представить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал
Ежеквартальную отчетность о начисленном и удержанном НДФЛ, сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Расчет за 4 квартал представьте не позже 3 апреля 2017 года, поскольку краний срок — 1 апреля, — выпал на субботу (п. 7 ст. 6.1, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если численность работников и подрядчиков-граждан — 25 и более человек, отчитаться в налоговую инспекцию можно исключительно в электронном виде. Если работников меньше, можно представить и бумажный бланк. В подтверждение тому — абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ.
Памятка по заполнению бланка есть в статье «6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года».
Чтобы разобраться с тем, как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал, рассмотрим пример.
Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал: пример
Бухгалтер оформляет отчетность с учетом следующих условий.
Пример Как заполнить новую форму 6 НДФЛ 2016 за 4 квартал с отпускными, дивидендами и матвыгодой
ООО «Альфа» начисляло зарплату 27 сотрудникам:
Месяц, за который начислена зарплата |
Сумма дохода, руб. |
Сумма вычетов, руб. |
Сумма исчисленного налога, руб. |
Дата фактического получения дохода |
Дата удержания налога (дата выдачи зарплаты) |
Срок перечисления налога |
Январь |
1 876 570 |
29 216 |
240 156 |
31.01 |
05.02 |
08.02 |
Февраль |
1 984 556 |
29 218 |
254 194 |
29.02 |
04.03 |
07.03 |
Март |
1 783 894 |
29 217 |
228 108 |
31.03 |
05.04 |
06.04 |
Апрель |
1 944 864 |
30 145 |
248 913 |
30.04 |
05.05 |
06.05 |
Май |
1 894 297 |
29 361 |
242 442 |
31.05 |
03.06 |
06.06 |
Июнь |
1 968 202 |
30 507 |
251 900 |
30.06 |
05.07 |
06.07 |
Июль |
1 970 000 |
0 |
256 100 |
31.07 |
05.08 |
08.08 |
Август |
1 970 000 |
0 |
256 100 |
31.08 |
05.09 |
06.09 |
Сентябрь |
1 900 000 |
0 |
247 000 |
30.09 |
05.10 |
06.10 |
Октябрь |
1 950 000 |
0 |
253 500 |
31.10 |
03.11 |
07.11 |
Ноябрь |
1 950 000 |
0 |
253 500 |
30.11 |
05.12 |
06.12 |
Декабрь |
1 950 000 |
0 |
253 500 |
31.12 |
20.01.2017 |
23.01.2017 |
Итого |
23 142 383 |
177 664 |
2 985 413 |
– |
– |
– |
В 4 квартале выплачивались отпускные:
- 17 ноября – 31 000 руб. (НДФЛ – 4030 руб.). Дата удержания – 17 ноября, срок перечисления – 30 ноября.
- 30 декабря – 44 000 руб. (НДФЛ – 5720 руб.). Дата удержания – 30 декабря, срок перечисления – 9 января 2017 года.
Зарплата за сентябрь выдана в октябре. Поэтому в расчете за 4 квартал эту выплату нужно указать и в разделе 2.
Зарплата за декабрь 2016 года, которую выдали 30 декабря — по сути аванс. Следовательно, налог с нее нужно удержать при следующей выплате дохода — из январского аванса. А заплатить на следующий день. Поэтому в отчетности за 2016 год декабрьская зарплата попадет в строку 020, а налог с нее — в строку 040. В отчетности за I квартал 2017 года эта операция будет показана в разделе 2.
Важно!
Если НДФЛ с декабрьской зарплаты вы удержали в еще декабре, проблем не будет. В этом случае дата удержания НДФЛ будет раньше, чем дата получения дохода
Одному из сотрудников ООО в марте был начислен доход в виде материальной выгоды (беспроцентный заем) в размере 56 000 руб. Сумма НДФЛ – 19 600 руб. (по ставке 35%). Дата фактического получения дохода – 31 марта. Дата удержания – 1 апреля. Срок перечисления – 4 апреля.
Помимо зарплаты сотрудникам, «Альфа» начислила дивиденды двум иностранным акционерам за 2015 год — по 22 530 руб., НДФЛ – 3380 руб. Акционеры (два человека) включаются в состав показателя по строке 060 раздела 1. Общее количество физлиц, получивших доходы, составляет 29 человек.
Налог с доходов каждого акционера бухгалтер рассчитал с учетом округления в соответствии с пунктом 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ. Общая сумма дивидендов составила 45 060 руб., НДФЛ – 6760 руб.:
- дата фактического получения дохода – 15 марта (день выплаты);
- дата удержания – 15 марта;
- срок перечисления – 16 марта.
Поскольку операции по матвыгоде и дивидендам завершены в I квартале, их нужно указать только в разделе 1 по соответствующим ставкам. В разделе 2 годовой отчетности их не указывают.
29 марта 2017 года бухгалтер «Альфы» отчитался в налоговую инспекцию по местонахождению организации.
6 НДФЛ за 2016 года (образец)
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма ПМ-ПРОМ в статистику в 2024 году: кто сдает, сроки, инструкция по заполнению
- Форма П-3 в статистику: кто сдает, сроки, образец заполнения
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
Темы: