Что означает признак 1 в справке 2-НДФЛ и признак 2 смотрите в статье. Расскажем, как составить справку 2-НДФЛ, на какие графы обратить внимание и нужно ли указывать код признака.
Законодатели кардинально изменили правила по НДФЛ. Касаются они и расчета, и уплаты, и отчетности по налогу (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Подробности читайте в журнале «Главбух».
Изменения в справках 2-НДФЛ о доходах
Обязанность отправлять в налоговую формы 2-НДФЛ отменена еще с отчетности за 2021 год приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Справку по доходам, полученным сотрудником, оформляют на обновленном бланке. ФНС скорректировала форму справки из приложения 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Изменения внесли приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845. Про основные изменения в справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) для инспекции читайте в Системе Главбух.
Учтите, ФНС ввела новые коды доходов и вычетов по НДФЛ, а также скорректировала некоторые действующие коды (приказ от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@). Новые коды начали действовать с 5 февраля 2023 года – с даты вступления в силу приказа. Их применяйте при заполнении справок о доходах и суммах налога (замена 2-НДФЛ) за 2023 год.
Новые коды доходов и коды вычетов
Новые нормы изменили расчет НДФЛ. Из-за этого приходится перестраивать уже привычные вам зарплатные правила. Мы подготовили четыре памятки, которые помогут избежать путаницы и справиться с расчетом и уплатой НДФЛ.
Что означает признак в 2-НДФЛ
На практике часто возникает вопрос - признак 1 или 2 в справке 2-НДФЛ что это. Ответ на вопрос следующий - это специальный цифровой код, который означает смогла ли компания удержать налог с доходов сотрудника или нет.
Для заполнения использовали два значения:
- «1» если справку предоставляет налоговый агент в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК);
- «2» если налоговый агент сообщает в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка.
Таким образом, налоговые агенты должны были ставить цифру 1 или 2 в графе справки 2-НДФЛ. По коду налоговики узнают сведения:
- о числе физлиц, которым выплатили облагаемые доходы, суммарном доходе, начисленном и перечисленном в бюджет налоге;
- задолженности по НДФЛ и количестве должников.
Порядок заполнения заполнения справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) можно найти в разделе V приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Она почти не изменилась в сравнении с 2-НДФЛ: убрали номер, признак справки и данные по уведомлениям на вычеты, которые получены от ИФНС. Таким образом 1 или 2 признак в 2-НДФЛ указывать не нужно, такой графы в справке больше нет.
Обратите внимание уточненные справки за 2018–2020 годы представляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 (п. 5 ст. 81 НК).
Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны по итогам года представить в ИФНС сведения о доходах и суммах налога физлица. Сведения подают в виде приложения в составе годового расчета 6-НДФЛ. Это приложение заменило справку 2-НДФЛ. В рекомендации – какие доходы включить в приложение к расчету за 2023 год и как правильно его заполнить.
Порядок и сроки сдачи справки 2-НДФЛ
С 01.01.2023 сроки сдачи почти всей налоговой отчетности привязаны к 25-му числу. Коснулось это и годового расчета 6-НДФЛ, включающего справки о доходах. Новый срок для него установлен на 25 февраля.
В 2023 году 25 февраля — суббота. Поэтому сдать справки 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ за 2022 год можно до 27.02.2023 включительно.
ВАЖНО! Срок на сообщение о неудержанном НДФЛ согласно п. 5 ст. 226 НК РФ в 2023 году остался прежним — до 1 марта. Но поскольку в налоговую сообщение сдается в виде приложения к 6-НДФЛ, крайний срок по факту получается 27.02.2023. Подача отдельного расчета с сообщениями о неудержанного налоге в другие сроки не предусмотрена.
Таблица 1. В каких случаях невозможно удержать НДФЛ
Ситуация |
Почему невозможно удержать НДФЛ |
---|---|
Компания выдала сторонним людям подарок или начислила иной доход в натуральной форме (например, оплатила туристическую путевку) |
Подарок (другой доход в натуральной форме) получил человек, которому компания не платит денег |
Организация оплатила жилье и проезд представителям контрагента, прибывших на переговоры |
Компания не производит выплаты этим людям денежных доходов |
Сотрудник уволился до того, как погасил заем, полученный им под льготные проценты |
Денежных выплат бывшему сотруднику больше не будет. Удерживать НДФЛ не из чего |
Компания пересчитала НДФЛ по бывшему сотруднику или простила ему долг, например по подотчету |
|
Организация выплатила по решению суда средний заработок за время вынужденного прогула. При этом в решении суда НДФЛ выделен не был. Сразу после восстановления сотрудник решил уволиться |
Налоговый агент в определенных случаях обязан выдать физлицу справку о доходах 2-НДФЛ. Что это за случаи и как заполнить такую справку, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Как заполнить справку о доходах (замена 2-НДФЛ)
Правила по заполнению справки для сотрудника не утвердили. Реквизиты формы соответствуют справке-приложению к 6-НДФЛ и форме 2-НДФЛ, которую заполняли за 2020-й и более ранние годы. Поэтому при составлении справки о доходах, которую выдают физлицу по его заявлению, ориентируются на правила заполнения:
-
справки о доходах к 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@);
-
отмененной формы 2-НДФЛ (приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).
Таблица. Порядок заполнения справки о доходах для сотрудника (замена 2-НДФЛ)
Название раздела |
Как заполнить |
1. Данные о налоговом агенте |
Укажите данные о налоговом агенте в том же порядке, что и на титульном листе расчета 6-НДФЛ. Используйте сокращенное наименование организации |
2. Данные о физическом лице – получателе дохода |
Укажите данные физлица в том же порядке, что и в справке-приложении к 6-НДФЛ. В поле «Статус налогоплательщика» укажите код из пункта 5.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ |
3. Доходы, облагаемые по ставке ... % |
Заполните этот раздел отдельно по каждой ставке налога. Используйте коды доходов из приложения 1 и коды вычетов из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Не указывайте в этом разделе стандартные, социальные и имущественные вычеты. Порядок заполнения раздела – такой же, как для приложения к справке о доходах к 6-НДФЛ, но без деления по КБК |
4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты |
Укажите стандартные, социальные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья. Используйте коды из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 |
5. Общие суммы дохода и налога |
Заполните этот раздел в том же порядке, что и раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ, но без разделения по разным ставкам и КБК |
6. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога |
Заполните этот раздел, если налог не удержали. Укажите общие сведения по всем ставкам налога и КБК |
Справка о доходах физического лица: образец
Скачать образец бесплатно
Справка 2-НДФЛ: образец
Скачать образец бесплатно
Справка 2-НДФЛ для налогового вычета
Порядок оформления справки 2-НДФЛ для налогового вычета не отличается от общего порядка. Инструкцию как заполнить справку 2-НДФЛ и образец для сотрудника смотрите в журнале «Главбух».
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году