Справка 2-НДФЛ — справка о доходах и налогах физического лица. Справка 2-НДФЛ может понадобиться, чтобы оформить вычет, получить визу или оформить кредит. Работодатели предоставляют справку о доходах и НДФЛ сотруднику и в ИФНС в составе расчета 6-НДФЛ. Разберем, что же это такое справка 2-НДФЛ и как ее получить.
Новый порядок заполнения справки 2-НДФЛ
Что такое 2-НДФЛ
2-НДФЛ - это справка о доходах физического лица. В 2023 году работодатели выдают справку по новой форме. Заполнять ее нужно с учетом правил составления расчета 6-НДФЛ, форма которого с 1 января 2023 года изменилась. Справка 2-НДФЛ для сотрудников может потребоваться для назначения пособий, получения кредита или оформления налогового вычета.
Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны по итогам года представить в ИФНС сведения о доходах и суммах налога физлица. Сведения подают в виде приложения в составе годового расчета 6-НДФЛ. Это приложение заменило справку 2-НДФЛ. В рекомендации – какие доходы включить в приложение к расчету за 2023 год и как правильно его заполнить.
2-НДФЛ в 2023 году: изменения
Справка о доходах физического лица в 2023 году изменилась. Она входит в расчет 6-НДФЛ. Бланк справки 2-НДФЛ в 2023 году утвержден в приложении 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. По действующим правилам, 2-НДФЛ — это справка о доходах физического лица.
За 2020 год и более ранние периоды справку предоставляют по форме, которая действовала в том периоде, за который выдают сведения. Например, в 2023 году сотрудник запросил сведения за 2020 год. В этом случае справку предоставьте по форме из приложения 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Новая форма справки 2-НДФЛ
Кто выдает справку 2-НДФЛ
Справку о доходах можно получить двумя способами:
- через работодателя;
- скачать с сайта ФНС.
Справку о доходах выдает работодатель, который в отношении сотрудников является налоговым агентом. Налоговый агент обязан выдать справку о доходах и суммах налога физического лица, если налогоплательщик обратился с заявлением о ее выдаче (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК). Запросить справку вправе сотрудники, бывшие работники, иные физлица, которые получали доход от налогового агента, в том числе по ГПД.
Запросить справку у налогового агента физлицо вправе в любой момент и за любой период, а не только за текущий или прошлый год. Можно справку 2-НДФЛ скачать с сайта налоговой инспекции. Чтобы получить справку 2-НДФЛ, нужно войти в «Личный кабинет» на официальном сайте ФНС России через Госуслуги, перейти во вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» и выбрать «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ». Выбрав интересующий год. После формирования документа пользователь может просмотреть справку или сохранить её на компьютере.
Как получить справку 2-НДФЛ
Налоговый агент обязан выдать справку о доходах и суммах налога физического лица, если налогоплательщик обратился с заявлением о ее выдаче (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК). Запросить справку вправе сотрудники, бывшие работники, иные физлица, которые получали доход от налогового агента, в том числе по ГПД.
Запросить справку у налогового агента физлицо вправе в любой момент и за любой период, а не только за текущий или прошлый год.
Образец заявления о выдаче справки о доходах
Скачать бесплатно
Справку 2-НДФЛ при увольнении выдают без заявления сотрудника.
Как заполнить справку о доходах (замена 2-НДФЛ)
Правила по заполнению справки для сотрудника не утвердили. Реквизиты формы соответствуют справке-приложению к 6-НДФЛ и форме 2-НДФЛ, которую заполняли за 2020-й и более ранние годы. Поэтому при составлении справки о доходах, которую выдают физлицу по его заявлению, ориентируются на правила заполнения:
-
справки о доходах к 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@);
-
отмененной формы 2-НДФЛ (приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).
Таблица. Порядок заполнения справки о доходах для сотрудника (замена 2-НДФЛ)
Название раздела |
Как заполнить |
1. Данные о налоговом агенте |
Укажите данные о налоговом агенте в том же порядке, что и на титульном листе расчета 6-НДФЛ. Используйте сокращенное наименование организации |
2. Данные о физическом лице – получателе дохода |
Укажите данные физлица в том же порядке, что и в справке-приложении к 6-НДФЛ. В поле «Статус налогоплательщика» укажите код из пункта 5.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ |
3. Доходы, облагаемые по ставке ... % |
Заполните этот раздел отдельно по каждой ставке налога. Используйте коды доходов из приложения 1 и коды вычетов из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Не указывайте в этом разделе стандартные, социальные и имущественные вычеты. Порядок заполнения раздела – такой же, как для приложения к справке о доходах к 6-НДФЛ, но без деления по КБК |
4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты |
Укажите стандартные, социальные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья. Используйте коды из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 |
5. Общие суммы дохода и налога |
Заполните этот раздел в том же порядке, что и раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ, но без разделения по разным ставкам и КБК |
6. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога |
Заполните этот раздел, если налог не удержали. Укажите общие сведения по всем ставкам налога и КБК |
Справка о доходах физического лица: образец 2023 года
Скачать образец бесплатно
Справка 2-НДФЛ: образец за 2022 год
Скачать образец бесплатно
Справка 2-НДФЛ для налогового вычета
Порядок оформления справки 2-НДФЛ для налогового вычета не отличается от общего порядка. Инструкцию как заполнить справку 2-НДФЛ и образец для сотрудника смотрите в журнале «Главбух».
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как скорректировать справку о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)
- Код дохода 4800, 2300 и другие в справке 2-НДФЛ
- Нужна ли справка о доходах (2-НДФЛ) при устройстве на работу
- Справка о доходе (2-НДФЛ) для ИП: образец заполнения в 2024 году
- За какой период выдается справка о доходах (2-НДФЛ)
Темы: