Ежегодно компании и предприниматели обязаны сдавать в инспекцию справки 2-НДФЛ. С помощью них налоговики узнают о величине уплаченного и неудержанного налога. Также справки 2-НДФЛ могут потребоваться сотрудникам, если в течение года они переходят из одной организации в другую либо оформляют кредит. Расскажем, какую форму отчета использовать и как ее заполнять. Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ в 2017 году можно в статье.
Какой применять бланк 2-НДФЛ в 2017 году
Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (код по КНД 115078) оформляется на бланке, который утвердила ФНС в приказе от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ (в редакции приказа от 22.11.2016 № ММВ-7-11/485). Применять его впервые надо было при сдаче отчетности по итогам 2016 года.
В зависимости от того, удержали налог с доходов физлица или нет, справка о доходах по форме 2-НДФЛ бывает двух видов.
С признаком 1. Сведения о доходах «физиков», которым выдавали доход, надо сдавать в инспекцию ежегодно. Причем сделать это надо в строго отведенные сроки – до 1 апреля.
Эта справка общая, так как в ней компания должна показать суммы выплат, с которых удержала НДФЛ в отчетный период (письма Минфина от 07.03.14 № 03-04-06/10185). Поэтому в шапке проставляйте признак 1. Это следует из Порядка, утвержденного приказом от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@.
Если компания перепутает признаки. Например, вместо 1 проставите цифру 2, то налоговики обязаны принять документ. Ошибка в признаке – техническая и несущественная (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 09.04.2013 № А19- 16467/2012).
С признаком 2. Форму с таким признаком надо подавать, когда компания не смогла удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок – не позднее 1 марта.
Например, если в 2017 году вручили сотруднику ценный подарок, но налог до конца года удержать не смогли, то до 1 марта 2018 года сдайте отчет с признаком 2 (письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).
Как заполнить новую форму бланка 2-НДФЛ
В шапке бланка впишите календарный год, за который оформляете документ, и дату, когда ее оформили. В поле "Номер корректировки" укажите один из следующих кодов:
- 00 – если составляете первичной справки;
- 01, 02, 03 и т.д. – если заполняете корректирующую справку (когда надо исправить ранее сданные сведения»);
- 99 – если оформляете аннулирующую справку (когда нужно полностью отменить ранее представленную информацию).
В поле «Код ИФНС» проставьте код той инспекции, где состоите на учете и куда собираетесь подавать сведения о доходах и исчисленном налоге.
Учтите: если в течение года выдавали сотруднику доход, облагаемый по разным ставкам НДФЛ, то потребуется заполнить несколько 2-НДФЛ. Для каждой ставки налога – своя справка.
Как объяснить расхождения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Раздел 1 формы 2-НДФЛ
Запишите в справку ОКТМО, ИНН и КПП. Если сотрудник получал деньги в головной компании, то ставьте реквизиты по месту ее учета.
Проверить код ОКТМО можно на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы». Для этого в отдельном поле выберите свой регион, например, Москва – 77 и впишите название муниципального образования. Например, Басманный – 45375000.
Помимо ОКТМО, КПП и ИНН укажите наименование организации (например, ООО «Орион») и номер контактного телефона.
Раздел 2 бланка 2-НДФЛ
Сведения о сотруднике вносите в справку строго по паспорту. Например, Петров Иван Васильевич. Также укажите его ИНН. В поле «Статус налогоплательщика» вносите код, их всего шесть:
- 1 – резиденты;
- 2 – нерезиденты;
- 3 – высококвалифицированные специалисты;
- 4 – переселенцы, которые живут за рубежом;
- 5 – беженцы-нерезиденты;
- 6 – иностранцы по патенту.
Далее укажите код страны гражданства работника. Например, для россиян – код 643. Также впишите код документа, удостоверяющего личность, и адрес проживания сотрудника.
Разделы 3 и 4 формы 2-НДФЛ
В разделах 3 и 4 отразите виды выплат и вычеты, которые предоставляли сотруднику в течение года. Например, с покупки квартиры или дома.
В справке за год вносите данные с января по декабрь. Если документ сотрудник попросил в середине года, то заполняйте за период его работы в компании. Например, если трудоустроили его 1 марта, а справка нужна в октябре, то отразите данные с марта по октябрь.
Напротив каждой выплаты или вычета в раздел 4, проставляйте коды. Коды доходов и вычетов берите из приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Например, для зарплаты – 2000, отпускных – 2012.
К сведению: С 2018 года налоговики планируют добавить четыре новых кода дохода: 2013 – компенсация за неотгулянный отпуск; 2014 – сумма выходного пособия; 2611 – прощеный долг, который списали с баланса; 3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.
Раздел 5 бланка 2-НДФЛ
В отдельных столбцах запишите общую сумму доходов из раздела 3, так же исчисленный, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
После того как внесли все данные в 2-НДФЛ, ее надо подписать. Сделать это может руководитель компании либо иной уполномоченный сотрудник, который оформлял документ. Например, главбух, его заместитель или бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.
Образец заполнения справки о доходах 2-НДФЛ
1С: Бухгалтерия 8.3 Сертифицированное онлайн-обучение для опытных бухгалтеров
Не все опытные главбухи знают эти инструменты в 1С. Запишитесь в ближайшую группу с другими профессионалами >>
Как выгоднее записаться в группу- Статьи по теме:
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году