Читайте в Системе Главбух, что изменилось в НДФЛ с 2021 года
Сначала подробно разберем, в каких случаях применяется та или иная ставка налога, сколько процентов составляет НДФЛ в 2021 году, а в конце статьи дадим полную таблицу со всеми ставками.
НДФЛ с доходов по ставке 13%
Ставка 13% считается основной. Ее применяют ко всем доходам налоговых резидентов РФ, для которых чиновники не установили специальные ставки (п. 1 ст. 224 НК РФ).
К примеру, среди доходов, облагаемых по ставке 13% по НДФЛ, есть зарплата, премии, дивиденды. К таким доходам применяют и налоговые вычеты. Но делают это до того, как применят налоговые ставки по НДФЛ и рассчитают размер налога.
Узнайте в Системе Главбух о размерах и условиях применения налоговых вычетов по НДФЛ
смотреть справочник по вычетам
Доходы нерезидентов России рассчитывают отдельно в отношении каждой выплаты и не уменьшают на вычеты. Ставка НДФЛ равна 13% в следующих случаях:
- физлицо получает доходы от трудовой деятельности в России;
- физлицо работает в качестве высококвалифицированного специалиста;
- физлицо – участник Государственной программы переселения в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также близких родственников таких физических лиц, совместно переселившимися в Россию;
- иностранные граждане или лица без гражданства, которые являются беженцами или получили временное убежище на территории РФ, получают доходы от трудовой деятельности;
- доходы членов экипажей судов, которые плавают под Государственным флагом Российской Федерации.
Если начисляете выплату сотруднику, сверьтесь с таблицей, которую подготовили эксперты Системы Главбух. Здесь есть подсказки на реальных примерах, в какой срок рассчитаться.
Если задержитесь с расчетом и выплатите деньги позже срока, организации грозит административная и материальная ответственность. А руководителю организации – уголовная ответственность.
С 1 января 2021 года Президент предложил изменить ставку налога на доходы с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год. Облагаться по повышенной ставке будут только те доходы, которые превышают 5 млн рублей.
Таким образом, обычную ставку в 13 процентов не перестанут применять. Ставка НДФЛ 15% будет актуальна только для тех граждан, кто получает высокие доходы свыше 5 000 000 рублей в год. В среднем, это более 416 000 рублей в месяц. То есть доходы до этой суммы посчитают по ставке 13 процентов, а свыше этой суммы – по ставке 15 процентов.
Покажем на примере, как рассчитывать НДФЛ 15% с зарплаты в 2021 году, и что делать с обычной ставкой налога на доходы 13%.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
НДФЛ с доходов по ставке 30%
Ставку 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов, которые выпустили российские организации, в следующих случаях:
- доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
- получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями ст. 214.6 кодекса.
Исключения для применения ставки 30% для подоходного налога чиновники закрепили в пункте 8 статьи 214.6 Налогового кодекса.
Также ставку НДФЛ 30 процентов применяют к доходам нерезидентов. При условии, что для доходов нерезидентов не ввели ставки 13 или 15 процентов. Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК).
НДФЛ с доходов по ставке 35%
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35 процентов, это доходы резидентов. Это самая высокая ставка налога (п. 2 ст. 224 НК). Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.
Отдельного внимания заслуживает Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ. Закон внес уточнения для случаев признания материальной выгоды, которую сотрудники получают от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
Этот доход включают в базу для расчета НДФЛ, если:
- заемные средства получили от компании или предпринимателя, которые являются взаимозависимым лицом, либо с которыми получатель состоит в трудовых отношениях;
- экономия фактически является материальной помощью, либо формой встречного исполнения ООО или ИП обязательства перед физлицом.
НДФЛ с доходов по ставке 15%
Ставку 15% применяют к доходам физических лиц-нерезидентов. Причем выплаты получают в виде дивидендов от российских организаций. О том, как определить сумму и порядок выплаты дивидендов в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Уменьшить базу для расчета НДФЛ на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзя.
Не всегда нерезиденты применяют ставку из НК. Под исключения попадают случаи, предусмотренные международными договорами об избежании двойного налогообложения. В связи с тем что международные договоры (соглашения) имеют приоритет над российским законодательством, применять нужно именно их правила. Например, ставка НДФЛ по доходам от использования авторских прав, полученных в России гражданами Украины, равна 10 процентам.
Обратите внимание: международные договоры России со странами ЕАЭС действуют в части, не противоречащей договору о Евразийском экономическом союзе. Подробнее про ставки нерезидентов, рассказали эксперты Системы Главбух.
НДФЛ с доходов по ставке 9%
Ставку используют при определении налога со следующих доходов налоговых резидентов:
- проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
- доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 года.
Таблица. Ставки по НДФЛ на 2021 год
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: