- Когда компании платили НДФЛ за контрагента:
- История № 1. Бизнесмен без статуса предпринимателя
- История № 2. Мифические контрагенты
- История № 3. Бизнесмены — штатные сотрудники
История № 1. Бизнесмен без статуса предпринимателя
Компания заключила контракт с бизнесменом на перевозку груза. До сделки компания проверила перевозчика — предприниматель числился в ЕГРИП.
Позже контрагент утратил статус предпринимателя и устно известил об этом компанию. Но организация не перезаключила с ним договор, продолжала оформлять документы на индивидуального предпринимателя. НДФЛ с доходов не удерживала.
На выездной проверке налоговики выяснили, что компания платила вознаграждение «физику», но при этом не удерживала НДФЛ как налоговый агент. Ревизоры потребовали удержать исчисленный налог с доходов «физика». Если это невозможно, то подать в инспекцию 2-НДФЛ с признаком 2.
Кроме того, инспекторы потребовали заплатить штраф за опоздание с налогом (ст. 123 НК). Ведь даже если «физик» не сообщил, что его исключили из ЕГРИП, то компания могла сама проверить эту информацию (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2018 № А38-2712/2017).
Как себя обезопасить. Включите в договор с бизнесменом условие, что он должен сообщать вам о том, что утратил статус предпринимателя.
История № 2. Мифические контрагенты
Компания заявила вычеты НДС и представила подтверждающие документы — акты и справки выполненных работ, счета-фактуры и накладные. Инспекторы выяснили, что ее контрагенты давно прекратили деятельность.
Инспекторы выяснили, что фактически вместо организаций работы по договору выполняли «физики». Но с их дохода компания не удерживала НДФЛ и не перечисляла его в бюджет. Судьи подтвердили, что доначисления налога законные (определение Верховного суда от 21.11.2017 № 301-КГ17-16822).
Как себя обезопасить. Перед тем как заключить договор, проверяйте компанию. Инспекторы могут доначислить НДФЛ, если компания сотрудничала с однодневками.
История № 3. Бизнесмены — штатные сотрудники
Компания вела производственную деятельность. На ревизии инспекторы выяснили, что в штате числится только директор. Компания сдает только одну справку 2-НДФЛ — на руководителя. Для выполнения остальных работ организация заключает договоры возмездного оказания услуг с предпринимателями.
Инспекторы решили, что такие договоры с бизнесменами трудовые. Но организация при этом не удерживает НДФЛ с дохода. Инспекторы доначислили налог, и судьи их поддержали (определение Верховного суда от 27.02.2017 № 302-КГ17-382).
Как себя обезопасить. Перед тем как заключать гражданско-правовой договор, проверьте, нет ли в нем условий, из-за которых контракт могут переквалифицировать в трудовой.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: