- Важное в статье:
- Бухгалтерский учет
- Первичка и счета-фактуры
- Декларация и платежки
- Взносы и НДФЛ
- Расчеты с сотрудниками
Бухгалтерский учет
Компания вправе вести бухучет в целых рублях (п. 25 Положения, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н). Можно самостоятельно установить нормы округления. Например, воспользоваться математическими правилами. Порядок, который выбрали, прописывают в учетной политике.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Суммовые разницы из-за округления организация вправе учесть в финансовых результатах. Но безопаснее будет не игнорировать копеечные суммы. Так компания избежит путаницы с документами, которые заполняют с копейками.
Таблица. Когда округлять копейки
Показатель |
Округлять или нет |
---|---|
Налоги в отчетности |
Да |
Взносы в расчете |
Нет |
Суммы в счетах-фактурах |
Нет |
Суммы в первичке |
Нет |
Начисления работникам |
Нет |
Пособия |
Нет |
Кассовый лимит |
Да |
Первичка и счета-фактуры
В первичных документах и счетах-фактурах нужно записывать суммы в рублях и копейках (письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3444). Регистрировать счета-фактуры в книгах покупок и продаж нужно точно на ту сумму, которую в них записали. Если будут разницы и их обнаружат налоговики, то они попросят пояснения.
Декларация и платежки
Все налоги необходимо перечислять в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК). В декларациях показатели также округляют до целых. Сумму налога из декларации записывают в платежном поручении. Тут расхождений не должно быть.
Проблемы могут появиться с декларацией по НДС. Могут не сойтись показатели раздела 3 с данными разделов 8 и 9. В раздел 3 вносят итоговые суммы с округлениями, а в разделы 8 и 9 записывают показатели из книг покупок и продаж с копейками. Проверяющие могут попросить уточнить сведения. Напишите им ответ, из-за чего появились расхождения, и объясните, что ошибки нет.
Компании разбивают НДС на три части и перечисляют ежемесячно в течение квартала, следующего за отчетным. Часто сумма не делится поровну. Поэтому платеж за один месяц может быть больше. ФНС разрешила в таком случае в первом и втором месяцах платить меньше, а в третьем — больше (письмо от 15.01.2009 № ВЕ-22-3/16@).
Взносы и НДФЛ
Расчет по взносам заполняют в рублях и копейках (п. 2.14 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Даже из-за копеечного расхождения инспектор может не принять расчет.
Расхождения возможны, если для расчета суммы взносов к уплате умножать на тариф доходы работников за каждый месяц. Взносы нужно считать нарастающим итогом (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@). То есть ежемесячно рассчитывать базу с начала года и применять к ней тариф взносов, а затем вычитать суммы, которые уже перечислили в бюджет.
Если считать НДФЛ по каждому работнику и округлять до целых рублей, в отчетности 6-НДФЛ база может не сойтись. Расхождение возникает из-за того, что налог сначала округляют отдельно на сотрудника и потом складывают суммы. Это не ошибка. Допустимая погрешность — 1 руб. на сотрудника (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Если расхождения будут больше допустимой разницы, инспекторы попросят пояснения.
Расчеты с сотрудниками
Обычно работники получают зарплату без копеек. Но расчетные суммы к выплате могут получиться с копейками. Компания сама вправе выбрать, как платить зарплату — округлять или выдать точную сумму.
Безопаснее округлять всегда в сторону увеличения, если решили платить работникам без копеек (письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334–17). Если округлять по правилам математики и отбрасывать суммы меньше 50 коп., формально компания нарушит ТК. В этом случае работнику выдадут зарплату не в полном размере. Поэтому можно начислять выплаты в рублях и копейках, а выдавать в рублях.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма ПМ-ПРОМ в статистику в 2024 году: кто сдает, сроки, инструкция по заполнению
- Форма П-3 в статистику: кто сдает, сроки, образец заполнения
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году