.1.Доверительный управляющий получает вознаграждение за свои услуги, которое облагается НДС в общем порядке.
2. При передаче здания в аренду НДС начисляется со всей суммы арендной платы.
3. К сожалению, весь процесс описать не представляется возможным.
Нужен договор доверительного управления с актом приема-передачи имущества, далее договор аренды с актом приема-передачи имущества. Так как аренда – длительная услуга, то Вы вправе выставлять счета-фактуры, как раз в месяц, так и раз в квартал, акты по услугам аренды Вы вправе не выставлять. Если же акты по аренде Вы выставляете, то счета-фактуры придется оформлять ежемесячно, так как акт один раз за квартал составить нельзя.
4. Налогообложению подлежит доход, непосредственно выплачиваемый доверительным управляющим учредителю управления по договору доверительного управления имуществом.
Расходы доверительного управляющего, связанные с ведением деятельности по доверительному управлению, содержанию и эксплуатации объекта доверительного управления, включая вознаграждение доверительного управляющего, учитываются доверительным управляющим при определении подлежащего налогообложению дохода физического лица - учредителя управления
НДФЛ удерживаете Вы при перечислении дохода учредителю управления.
5. Доверительное управление регистрируется независимо от срока, такого ограничения как у аренды в данном случае не имеется.
Обоснование
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 02.03.2011 № 03-07-11/38
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
«Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса операции по реализации услуг на территории Российской Федерации признаются объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим операции по реализации услуг по аренде недвижимого имущества облагаются этим налогом.
На основании статьи 154 Кодекса при реализации налогоплательщиком налога на добавленную стоимость услуг налоговая база по этому налогу определяется как стоимость этих услуг.
Пунктом 1 статьи 168 Кодекса установлено, что при реализации услуг налогоплательщик дополнительно к их цене обязан предъявить к оплате покупателю этих услуг соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.
Учитывая изложенное, доверительный управляющий, применяющий упрощенную систему налогообложения, при осуществлении в рамках договора доверительного управления имуществом операции по реализации услуг по аренде недвижимого имущества, принадлежащего физическому лицу, обязан предъявить к оплате арендатору этого имущества соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.»
2. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 31.05.2007 № 03-04-05-01/168
«Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 27.03.2007 об обложении налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по договору доверительного управления имуществом, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.Как следует из письма, физическое лицо является учредителем доверительного управления. Объектом доверительного управления по данному договору является офисное здание, которое доверительный управляющий сдает в аренду.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщикам, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с таких доходов налогоплательщиков.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.
Таким образом, организация - доверительный управляющий, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых по договору доверительного управления имуществом физическому лицу - учредителю управления. В связи с этим, на доверительного управляющего в соответствии со статьей 226 Кодекса возлагается обязанность по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с указанных доходов физического лица.
На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса доверительный управляющий обязан удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов учредителя управления при их фактической выплате.
Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счет налогоплательщика в банке, доверительному управляющему следует перечислить суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 226 Кодекса.
Налогообложению подлежит доход, непосредственно выплачиваемый доверительным управляющим учредителю управления по договору доверительного управления имуществом.
Расходы доверительного управляющего, связанные с ведением деятельности по доверительному управлению, содержанию и эксплуатации объекта доверительного управления, включая вознаграждение доверительного управляющего, учитываются доверительным управляющим при определении подлежащего налогообложению дохода физического лица - учредителя управления.»