К сожалению, законодательство этот момент никак не описывает.
На практике к передаточному документу составляется корректировочный документ, в котором указываются позиции по имуществу, правам и обязательствам, которые были изменены в суммовом выражении на дату реорганизации. Так, по строке остаточной стоимости ОС указываются суммы, которые были и которые определяются на день передачи имущества. В комментариях к корректировке указывается, что на основании пункта 10 методических указаний и положений статьи 252 НК РФ производится корректировка остаточной стоимости передаваемого имущества на суммы амортизации, начисленной с даты составления передаточного акта до момента реорганизации. По строке обязательства отражаются суммы задолженности по первоначальному акту и суммы на дату реорганизации. В комментариях указывается, что на дату реорганизации часть задолженности в сумме, например, 50 000 руб. по контрагенту «Лютик» погашены. Суммы обязательств на дату передачи составляет 50 000 руб.
В любом случае Вам необходимо составить документ – корректировку таким образом, при котором можно было точно идентифицировать остаточную стоимость имущества, прав и обязательств на дату реорганизации. Такой документ составляется в произвольной форме по данным бухгалтерии и подписывается собственниками реорганизованного общества.
В отношении инвентаризации никаких исключений в законодательстве не сделано. Общество обязано произвести инвентаризацию всего имущества, прав и обязательств. На основании данной инвентаризации определяется уже полный состав передаваемых активов и пассивов для формирования вступительного баланса выделенного общества (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Так, в абз. 7 п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н прямо сказано, что для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Проведение инвентаризации обязательно для случаев реорганизации.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени