Вопрос: ООО на УСН с 2017г. по полученному акту сверки (сентябрь 2022г.) от ИФНС числится переплата по НДС, по данным компании есть переплата, но намного меньше. Если срок применяемый 3 года, почему в лицевом счете, во всех сверках ИФНС указывает, что у ООО имеется переплата? Как это скажется на 01.01.2023г., когда будет ЕНП? Каковы наши действия в этом случае? Также в сверке указаны суммы страховых взносов еще уплаченных до 2017 году?
Ответ: При формировании акта сверки указываются все имеющиеся открытые карточки «РСБ» у налогоплательщика.
Переплата, срок которой со дня образования составил более трех лет, не будет учтена в сальдо по ЕНС.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей (п.4 ст.4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Сальдо будет сформировано 1 января 2023 года на основании сведений о суммах задолженности и переплаты по налоговым обязанностям налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2022 года. При этом при формировании сальдо не будут учитываться суммы задолженности, по которым истек срок взыскания и суммы переплаты, срок которой более трех лет (п.2 и 3 ст.4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Суммы уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 г. налогов, авансовых платежей, страховых взносов, по которым срок представления отчетности наступает после 1 января 2023 года составят совокупную обязанность налогоплательщика. После представления соответствующей отчетности, размер совокупной обязанности уменьшится (п.6 ст.4 закона № 263-ФЗ).
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, о Едином налоговом платеже и едином налоговом счете с 2023 года.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени