Вопрос: Нашему предприятию поступило из налоговой Информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом. В нем указаны суммы (проект сальдо), которые подлежат зачислению на счет ЕНС. Отдельной строкой выделена сумма (налог на прибыль в бюджет субъектов РФ), со дня уплаты которой прошло более 3 лет, и зачесть ее и вернуть уже нельзя. Что делать с этой переплатой? Надо ли ее списать, или пусть продолжает числиться, раз ее не списывает налоговая? Если в последующих годах возникнет обязательство к уплате по налогу на прибыль в бюджет субъектов РФ, будет ли эта переплата засчитана в счет уплаты?
Ответ: Нет, не будет зачтена. Такая переплата, которой более трех лет, не будет включена в начальное сальдо ЕНС 1 января 2023 года.
Если при сверке обнаружится переплата, срок которой менее трех лет, то ее можно зачесть или вернуть до 2023 года по правилам, действующим в 2022 году, или оставить для включения в начальное сальдо на 1 января 2023 года. Обращаем внимание, что после 1 января 2023 года ИФНС не будет рассматривать заявления о возврате переплаты, если документы подали, но ИФНС не приняла решение до 1 января 2023 года включительно (п.8 ст.4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Для этого ИФНС направляет налогоплательщикам информационные сообщения о предварительной величине сальдо ЕНС, сформированные в автоматическом режиме.
Показатели таблицы отражают сальдо по ЕНС на 31 декабря 2022 года исходя из данных КРСБ на момент формирования сообщения. Нужно сверить показатели таблицы с данными налогового учета организации и при необходимости урегулировать возникшие вопросы.
Сальдо единого налогового счета, формируемое 1 января 2023 года, представляет собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей на основании сведений о суммах задолженности и переплаты по налоговым обязанностям налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2022 года.
Эксперты Системы Главбух рассказали в рекомендации, как сформируют сальдо по ЕНС.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени