Вопрос: Компания продает товары с применением онлайн-ККТ. На комиссию поступили товары от ИП неплательщика НДС. Как правильно оформить кассовый чек при продаже этих товаров по договору комиссии? Какие риски у нашей компании, если в чеке НДС будет выделен?
Ответ: По вопросу компания продает товары с применением онлайн ККТ. На комиссию поступили товары от ИП неплательщика НДС. Как правильно оформить кассовый чек при продаже этих товаров по договору комиссии.
Чеки комиссионеров, которые продают товары, работы, услуги от своего имени, должны включать общий перечень обязательных реквизитов.
Помимо общего состава реквизитов, в чеки посредников рекомендуют включать следующие реквизиты:
- признак агента (тег 1057) или признак агента по предмету расчета (тег 1222);
- телефон поставщика (ИП) (тег 1171);
- данные поставщика (ИП) (тег 1224);
- ИНН поставщика (ИП) (тег 1226).
В случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка комиссионера (письмо ФНС от 10.10.2022 № АБ-4-20/13456@).
Значения реквизитов «признак агента» и «признак агента по предмету расчета» приведены в таблице 7приложения № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. Например, реквизит может будет принимать значение «КОМИССИОНЕР».
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Какой реквизит указывать в чеке – «признак агента» (тег 1057) или «признак агента по предмету расчета» (тег 1222), зависит от расчетов. Реквизит «признак агента» (тег 1057) необходимо применять в случае, когда все предметы расчета в кассовом чеке содержат сведения о расчетах пользователем в качестве одного из видов агентов. То есть в чеке только комиссионные товары. При этом реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) для предметов расчета не применяется.
Реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) применяется, когда кассовый чек содержит два вида предметов расчета:
- предметы расчета, которые содержат сведения о расчетах пользователем в качестве одного из видов посредников;
- предметы расчета, которые данных сведений не содержат.
Если в чек включается реквизит 1222, то реквизит «признак агента» (тег 1057) в состав кассового чека не включается. Такие разъяснения – в письме ФНС от 26.01.2021 № АБ-4-20/801.
В сведениях о применяемой системе налогообложения комиссионер указывает применяемый им налоговый режим. При этом в каждой товарной позиции должна быть указана соответствующая ставка НДС в зависимости от применяемой поставщиком системы налогообложения и категории товара. Если комитент не платит НДС, то в чеке по комиссионным товарам нужно указать «НДС не облагается».
Более подробно об этом в Системе Главбух.
Продажа товаров с применением онлайн-ККТ