Ответ: Поступление денежных средств отразите проводкой Дебет 51 Кредит 76. Продажу предприятия как имущественного комплекса отразите проводками:
- Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 — списана первоначальная стоимость основных средств;
- Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — списана сумма начисленной амортизации;
- Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» (10, 41, 43…) — списана остаточная стоимость основных средств (стоимость проданных запасов);
- Дебет 76 Кредит 91-1 — отражена выручка от продажи организации как имущественного комплекса.
Кредиторы ООО «Туроператор» дали свое согласие на перевод долга покупателю — ЗАО «Холдинг». Поэтому оплата за реализованный имущественный комплекс уменьшается на сумму переводимых обязательств в размере 1 000 000 руб.
Определим сумму НДС, которую придется заплатить со стоимости основных средств (передача денежных средств этим налогом не облагается).
Сначала необходимо рассчитать поправочный коэффициент (К). В нашей ситуации поправочный коэффициент рассчитывается по следующей формуле:
К = ВР: БС,
где ВР — выручка от продажи турфирмы с НДС;
БС — балансовая стоимость активов турфирмы.
Таким образом, поправочный коэффициент будет равен:
2 700 000 руб.: 3 500 000 руб. = 0,77.
А раз так, сумма НДС, начисленного по этой сделке при передаче основных средств в составе турфирмы как имущественного комплекса, составит:
2 000 000 руб. × 0,77 × 15,25% = 234 850 руб.
В учете будут сделаны следующие проводки:
- ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01 — 2 600 000 руб. — списана первоначальная стоимость основных средств;
- ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» — 600 000 руб. — списана сумма начисленной амортизации;
- ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» — 2 000 000 руб. — списана остаточная стоимость основных средств;
- ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с ЗАО „Холдинг“» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — 2 700 000 руб. — отражена выручка от продажи турфирмы как имущественного комплекса;
- ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с ЗАО „Холдинг“» — 1 000 000 руб. — уменьшена задолженность покупателя на сумму переводимых обязательств по долгам;
- ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 234 850 руб. — начислен НДС к уплате в бюджет;
- ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с ЗАО „Холдинг“» — 1 700 000 руб. (2 700 000 — 1 000 000) — поступили от покупателя деньги за проданную турфирму.
Подробнее об учете поступления денежных средств материалы Системы Главбух.
На каком счёте учитывается поступление денежных средств
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени