Вопрос: Мы планируем закупить товар у Контрагента из Казахстана, место отгрузки Казахстан. Потом этот товар мы транзитом через территорию РФ без завоза на наш склад отправляем контрагенту в Белоруссию. Как нам платить НДС? по отношению к продавцу мы ввозим товар на территорию РФ, т.к. он пересекает границу и уплачиваем косвенный НДС с соответствующим подтверждением, а по отношению к покупателю мы продаем товар на территории Казахстана и он не облагается НДС?
Ответ: Если в договоре с контрагентом Казахстана прописано, что товар отгружается грузополучателю из РБ, то не надо будет платить ни импортный НДС, ни подтверждать нулевую ставку НДС.
Это объясняется тем, что так как в момент отгрузки товар находится за пределами РФ, местом реализации территория РФ не признается (п. 1 ст 147 НК РФ). Т.е. с реализации в адрес контрагента из РБ НДС начислять не нужно (факт того, что в момент отгрузки товар находится за пределами РФ, следует из договора и первичных документов).
Импортного НДС не будет, так как Вы не ввозите товар в РФ, а он идет через территорию РФ в РБ.
Т.е. заявление о ввозе Вы не подаете, импортный НДС не уплачиваете.
Как платить НДС при импорте из стран ЕАЭС
Ввоз товаров из Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении облагают НДС. Таможенных границ в ЕАЭС нет, поэтому уплату НДС контролируют налоговые инспекции. В рекомендации – кто платит налог, как рассчитать налоговую базу, нужно ли сдавать налоговые декларации.
Кто должен платить НДС при импорте из стран ЕАЭС
Начисляя НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС, руководствуйтесь Договором о ЕАЭС и приложением 18 к Договору о ЕАЭС (п. 1 ст. 7 НК).
В общем случае организации и предприниматели, которые импортируют товары из стран ЕАЭС, обязаны платить НДС. Неважно, применяют ли специальный налоговый режим или освобождены от этого налога (п. 13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, подп. 2 п. 11 ст. 346.43, п. 3 ст. 145 НК). Особенности уплаты НДС в отдельных случаях установлены пунктами 13.1–13.5 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.
Сумму НДС, которую заплатили при импорте товаров из стран – участниц ЕАЭС, можно принять к вычету. Так предусмотрено пунктом 2 статьи 171 НК. Как принять НДС к вычету при импорте из стран ЕАЭС – в рекомендации.
Как определить место реализации товаров
Для целей НДС Россия не ограничивается административными границами. В нее входят территории, которые находятся за пределами этих границ, но подпадают под российскую юрисдикцию. Например, это искусственные острова, установки, сооружения, морские буровые платформы и т.п. (абз. 26 п. 2 ст. 11 НК). Кроме того, в отдельных случаях к территории России приравнивается ее исключительная экономическая зона (ст. 1 Закона от 17.12.1998 № 191-ФЗ).
Кто определяет
Установленный порядок определения места реализации товаров должны применять как российские, так и иностранные организации, реализующие товары в России. По общему правилу товары считают реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из двух условий:
товар находится в России либо на территориях под ее юрисдикцией, при реализации не перемещается (подп. 1 п. 1 ст. 147 НК);
в начале отгрузки и транспортировки товар находится в России либо на территориях под ее юрисдикцией (подп. 2 п. 1 ст. 147 НК).
Подробно об уплате НДС при импорте товаров материалы Системы Главбух.
Кто должен платить НДС при импорте из стран ЕАЭС
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени