Необходимо отразить в соответствии с рекомендацией «Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности» проводками Дт60 Кт84(91) на признанное судом уменьшение объёмов с НДС и Дт84(91) Кт68 на сумму НДС и доначисленного за 2012 год налога на прибыль с исправлениями записей в соответствующих регистрах налогового учёта и уточнением соответствующих деклараций по НДС и налогу на прибыль.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Рекомендация: Как вести регистры налогового учета
Если в регистре налогового учета обнаружена ошибка, внести исправление вправе только сотрудник, ответственный за ведение регистра. Причем исправление должно быть не только заверено подписью последнего (с указанием даты), но и письменно обосновано*.
Такой порядок предусмотрен в статье 314 Налогового кодекса РФ*.
Каким способом внести исправления в налоговый регистр, Налоговый кодекс РФ не уточняет. Поэтому сделать это можно, например, путем включения исправительной записи (если регистр сформирован в электронном виде) или вычеркиванием неверной суммы (если регистр составлен на бумаге)*.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
06.10.2014 г.
С уважением, Ольга Пушечкина,
Ваш персональный эксперт.