Денежные эквиваленты - это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. В учетной политике можно указать, при каких условиях инвестиции являются эквивалентами, а можно просто привести список, например: депозиты до востребования, открытые в кредитных организациях; векселя Сбербанка России на предъявителя.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. ПРИКАЗ, ПБУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 02.02.2011 №№ 11Н, ПБУ23/2011 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)»
«5. Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.*»
2. Статья:Идеальный отчет застройщика о движении денежных средств
Какие правила нужно соблюдать
Отчет о движении денежных средств – это обобщение данных о денежных средствах, а также о высоколиквидных финансовых вложениях. › |
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
› | Правила составления отчета о движении денежных средств установлены в ПБУ 23/2011(утверждено приказом Минфина России от 26 февраля 2011 г. № 11н).
Алгоритм его составления такой.
1. Определяем, что в соответствии с учетной политикой считается денежными эквивалентами.
Инвестиции компании, которые легко можно обратить в деньги, следует отразить как эквиваленты денежных средств. В учетной политике можно указать, при каких условиях инвестиции являются эквивалентами, а можно просто привести список, например:
- депозиты до востребования, открытые в кредитных организациях;
- векселя Сбербанка России на предъявителя.*
2. Устанавливаем, какие данные будут основой для составления отчета.
Это обороты по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета». К ним можно добавить показатели, отраженные на счетах 55 «Специальные счета в банках» и 58 «Финансовые вложения», которые решено учитывать как денежные эквиваленты.
ЖУРНАЛ «УЧЕТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ», № 5, МАЙ 2015
Т.А. Лобко,
исполнительный директор ГК «ВнешЭкономАудит»
20.05.2015г.