Компании и ИП могут обобщать товары и указывать только одну ставку НДС в счетах-фактурах на аванс (письмо Минфина от 09.09.2021 № 03-07-09/73118). Есть также два случая, когда Минфин разрешил вообще не выставлять счет-фактуру на предоплату.
Если покупатель перечисляет аванс, продавец выставляет ему счет-фактуру на полученную сумму. После отгрузки продавец примет к вычету НДС с аванса, а покупатель восстановит НДС, принятый к вычету. Подробную инструкцию, как составить и зарегистрировать счет-фактуру на аванс, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Минфин разъяснил тонкости выставления счетов-фактур на предоплату в разных ситуациях.
Заявку на товары оформляют после предоплаты. В этом случае в счете-фактуре на аванс нужно указывать обобщенное наименование товаров или групп товаров. В таких договорах обычно указывают именно обобщенное наименование поставляемых товаров. Как сформулировать в договоре условие об НДС, чтобы не потерять деньги, читайте в свежем номере журнала «Главбух».
Предоплату получили за товары, которые облагаются НДС как по ставке 10%, так и по ставке 20%. В этом случае в счете-фактуре на аванс можно указать ставку одним из двух вариантов:
- указать обобщенное наименование товаров и применить ко всей предоплате ставку 20/120;
- выделить товары в отдельные позиции исходя из сведений, которые есть в договорах, с указанием соответствующих ставок – 10/110 и 20/120.
В письме чиновники рассмотрели и две ситуации, когда авансовые счета-фактуры можно вообще не выставлять:
- если товар отгрузили покупателю в течение пяти дней со дня, когда получили предоплату;
- если получили предоплату в счет предстоящих поставок товаров, которые не облагаются НДС.
ФНС в свежих письмах разъяснила два вопроса, которые связаны с новыми реквизитами и оформлением шапки счета-фактуры. Подробности читайте в журнале «Главбух».
Сервис подберет для вас подходящий образец первичного или корректировочного счета-фактуры, УПД или УКД. Здесь есть решения более чем для 60 ситуаций: для продавцов, посредников, заказчиков, налоговых агентов.
Посмотрите миниурок от журнала «Главбух» и пройдите наглядный тест по новым счетам-фактурам. Это займет всего 3 минуты.
Изменения для бухгалтера с 2021 и 2022 года
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2021 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Темы: