Компании вправе учитывать затраты на покупку оборудования для маркировки в расходах (письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-03-06/3/73066). При этом нужно учесть, относится ли оборудование к основным средствам.
По статье 252 Налогового кодекса, при расчете налоговой базы по прибыли можно уменьшить полученные доходы на расходы. Они должны быть обоснованы и документально подтверждены. При этом под расходами понимают любые затраты при условии, что они предназначены для деятельности, направленной на получение доходов. Справочник всех расходов, которые можно и нельзя учесть при расчете налога на прибыль, смотрите в Системе Главбух.
Компания вправе учитывать при расчете налога на прибыль все расходы, в том числе и на приобретение и установку оборудования для маркировки продукции. Кто и когда обязан подключиться к системе маркировки, какие товары маркировать и по каким правилам, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Расходы, связанные с приобретением оборудования, которое относится к основным средствам, могут их учитывать по статье 286.1 НК в рамках инвестиционного налогового вычета. Компания может уменьшить налог на прибыль на сумму инвестиционного вычета. Вычет возможен по расходам на основные средства третьей – десятой амортизационных групп. Исключение – здания, сооружения и передаточные устройства восьмой – десятой амортизационных групп (п. 4 ст. 286.1 НК). Заявить вычет можно только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон. Их вы найдете в таблице Системы Главбух.
Прим этом компания лишается права амортизировать основное средство или применять к нему амортизационную премию в части тех расходов, которые она использовала для инвестиционного вычета. Это правило действует, даже если через какое-то время организация откажется от инвестиционного налогового вычета. Исключение — расходы на модернизацию и прочие улучшения основного средства, которые компания понесла уже после лишения права на инвестиционный вычет по этому объекту. Речь идет о расходах на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (п. 4 и 7 ст. 286.1 НК). Подробнее о вычете, его расчете и восстановлении налога смотрите в рекомендации Системы Главбух.
Использовать право на инвестиционный вычет можно до 31 декабря 2027 года включительно. После этой даты статья 286.1 НК перестанет действовать (п. 7 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
Изменения для бухгалтера в 2022 – 2023 годах
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 1 июля 2022 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Инвестиционный вычет предусмотрен только в части налога на прибыль, который подлежит уплате в региональный бюджет. Его размер зависит от двух условий: норматива в процентах от определенного вида расходов и предельной величины, которая установлена региональным законодательством. Дополнительно к вычету организация вправе уменьшить налог на прибыль, подлежащий уплате в федеральный бюджет. Как рассчитать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, смотрите в Системе Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- В 2023 году амортизацию нематериальных активов можно будет списывать быстрее
- Минфин запретил менять первоначальную стоимость нематериальных активов
- Путин подписал закон о распределении налога на прибыль
- Матпомощь мобилизованным освободят от НДС, НДФЛ и взносов
- Минфин разъяснил, как компании учесть помощь мобилизованным
Темы: