Минфин запретил списывать на расходы затраты на компенсацию сотруднику расходов на обучение по договору от его имени (письмо от 17.08.2022 № 03-03-06/1/80270). Но есть способ оформить договор, чтобы выгодно учесть расходы.
Компании лучше заключать договоры на обучение сотрудников от своего имени. Иначе на компенсацию стоимости обучения не получится уменьшить прибыль. Справочник всех расходов, которые можно и нельзя учесть при расчете налога на прибыль, смотрите в Системе Главбух.
Договор образовательных услуг обязательно нужно заключать от имени работодателя, а не сотрудника. Тогда компании удастся учесть расходы. Расходы компании на обучение своих сотрудников относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК).
Но если сотрудник заключил договор на обучение от своего имени, а компания компенсировала ему расходы, это не расходы на обучение из подпункта 23 пункта 1 статьи 264 НК. При этом компенсацию возможно получится учесть в качестве расходов на оплату труда, но придется заплатить еще и взносы.
Компания сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно описать в трудовом либо коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре (ст. 196, 199 ТК). Обучение сотрудников можно разделить на основное профессиональное образование, дополнительное профессиональное образование и профессиональное обучение (ст. 10, 73, 76 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ). Какие гарантии и компенсации предоставлять сотрудникам, что за документы оформить и как учесть расходы при расчете налогов и взносов, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Изменения для бухгалтера в 2022 – 2023 годах
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 1 июля 2022 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Сотрудник вправе получить возмещение по расходам за свой счет, которые связаны с выполнением поручений работодателя и были им одобрены. Например, если не получал под отчет деньги, но закупил товар для нужд компании или потратил на проживание в командировке собственные средства. Порядок, бухучет и размеры возмещения расходов смотрите в рекомендации Системы Главбух.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- В 2023 году амортизацию нематериальных активов можно будет списывать быстрее
- Минфин запретил менять первоначальную стоимость нематериальных активов
- Путин подписал закон о распределении налога на прибыль
- Матпомощь мобилизованным освободят от НДС, НДФЛ и взносов
- Минфин разъяснил, как компании учесть помощь мобилизованным
Темы: