Налоговики по-новому отражают начисления и списания на ЕНС на основании деклараций и расчетов. Показатели отчетности отразятся с задержкой в двух случаях, которые оба связаны с ошибками в отчетности и нарушениями контрольных соотношений (информация ФНС от 02.04.2024).
Как отчитаться за 1 квартал, чтобы избежать проблем с ЕНС
Чтобы избежать минуса на ЕНС теперь недостаточно вовремя заплатить налоги и сдать отчетность. Важно учитывать порядок и сроки отражения начисленных сумм. Теперь инспекторы до окончания камеральной проверки придержат не только декларации с НДС к возмещению, но и иные отчеты (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК).
Денег на ЕНС может оказаться недостаточно, и при уплаченных налогах сальдо станет отрицательным. Об этом предупредил Дмитрий Черепанов, заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС.
Эксперты Системы Главбух проанализировали более 40 приказов с правилами заполнения отчетности и вместе со специалистами ФНС составили образцы новых и действующих форм, которые надо сдать за 1 квартал. Для каждой формы дали подробную расшифровку. Некоторые ваши коллеги уже воспользовались образцами и успешно отчитались.
На ЕНС показатели отчетности отразятся с задержкой в двух случаях. Во-первых, если хотя бы на один рубль будут нарушены контрольные соотношения к декларации или расчету (приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@, информация ФНС от 02.04.2024). А во-вторых, когда в отчете по одному КБК вы показали налог к уплате, а по-другому — к уменьшению. Это касается, например, декларации по налогу на прибыль и расчета 6-НДФЛ.
Если денег на ЕНС недостаточно, инспекторы разрезервируют платежи на конкретных КБК. В ситуации, когда резервов нет или их суммы недостаточно, возникнет отрицательное сальдо ЕНС. Оно уйдет сразу после окончания камеральной проверки при условии, что в отчетности все верно. Однако весь период камералки невозможно будет получить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом. Это нужно учитывать при составлении отчетности и графика платежей.
Важно! Ошибки по КС могут привести к несвоевременному формированию совокупной обязанности на ЕНС, а значит, к неуплате налога в срок. Ведь налог считают уплаченным, если на ЕНС есть положительное сальдо и сформировано начисление. За нарушение срока уплаты налога инспекторы начислят пени. Поэтому для своевременного учета совокупной обязанности на ЕНС проверяйте декларации по КС.
Что еще пригодится для работы с ЕНС:- Как работать с разделом ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
- Как провести сверку ЕНП и ЕНС
- Заявления для сверки и урегулирования сальдо ЕНС
Календарь сроков сдачи отчетности
Определите, какие отчеты сдавать вашей компании и ИП в налоговую и СФР за I квартал 2024 года. Воспользуйтесь календарем — памяткой, в которой каждый бухгалтер может узнать, какую форму подготовить и за какой период.
Таблица изменений и новое в НДФЛ, ЕНС, воинском учете
С 1 января изменится ЕНС, правила уплаты НДФЛ, заполнения платежек, воинского учета и сдачи отчетности. Это самые горячие темы для бухгалтеров. Но есть и другие изменения, которые повлияют на вашу работу. Краткий обзор – в нашей таблице-2024, а подробные разъяснения – в статьях от журнала «Главбух».
Скачать таблицу изменений - 2024 |
Заполнить отчетность в военкомат |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: