Как с ЕНВД перейти на УСН, ОСНО или патент в 2021 году
После отмены ЕНВД с 2021 года организации вправе применять общий режим, упрощенку или ЕСХН. Предприниматели могут применять общий режим, УСН, ЕСХН, ПСН или спецрежим для самозанятых «Налог на профдоход». О том, как перейти с вмененки на другой режим, не разорившись на налогах, рассказали эксперты Системы Главбух.
Особого порядка для смены налогового режима после отмены вмененки не будет. Действуйте так же, как если бы по собственной инициативе решили перейти на другой спецрежим. Единственное отличие — не нужно подавать заявление об уходе с вмененки.
Плательщиков ЕНВД снимут с учета автоматически. С 1 января 2021 года глава 26.3 НК перестает действовать (ч. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Поэтому плательщик ЕНВД не должен исполнять предусмотренные в ней обязанности, в том числе обязанность направлять в течение пяти рабочих дней заявление ЕНВД-3 и ЕНВД-4 о снятии с налогового учета (п. 3 ст. 346.28 НК). Подтверждение тому – письмо ФНС от 21.08.2020 № СД-4-3/13544.
Уведомление о переходе на упрощенку с ЕНВД можно представить до 31 марта 2021 года включительно. В этом случае право на УСН возникнет «задним» числом – с 1 января 2021 года. Перенос срока сдачи уведомлений о переходе на УСН с ЕНВД на 2021 год решили закрепить федеральным законом. Проект уже одобрила Госдума во всех трех чтениях и направила в Совет Федерации.
Новый Федеральный закон не меняет нормы НК, а устанавливает переходные положения для организаций и ИП, которые в IV квартале 2020 года применяли вмененку. Если такие налогоплательщики не подавали уведомление о переходе на упрощенку и не отправят до 1 февраля 2021 года включительно, то смогут сделать это до конца марта.
В новом законе установлено, что организация имеет право перейти на упрощенку, если доходы на общей системе по итогам девяти месяцев 2020 года не превысили 112,5 млн руб. Про лимиты ИП не сказано, так как предприниматели переходят на УСН независимо от доходов за девять месяцев предыдущего года.
Поясним, откуда взялась дата 1 февраля. ФНС объяснила, что по действующим нормам уведомить ИФНС о переходе на УСН бывшие вмененщики вправе в течение 30 календарных дней после того, как прекратили деятельность на ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК). Аналогичный порядок применяют и при полной отмене ЕНВД с 1 января 2021 года (письмо ФНС от 14.01.2021 № СД-4-3/119). Поэтому без новых переходных положений крайний срок уведомлений истек бы 1 февраля 2021 года.
Сообщите инспекторам о переходе на УСН по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Но этот бланк рекомендуемый (п. 1.6 приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Поэтому уведомление произвольной формы ИФНС тоже обязана принять. Как составить и сдать уведомление, рассказали эксперты Системы Главбух.
Заявление на получение патента подайте по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет (lknpd.nalog.ru)
Чтобы перейти на ЕСХН с 2021 года, надо подать уведомление по форме 26.1-1 в ИФНС не позже 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.3, п. 1 ст. 346.13 НК). Уведомления не понадобятся, если вмененщик ранее подавал уведомление о переходе ЕСХН и совмещал вмененку с этими спецрежимом.
Чтобы стать плательщиком налога на профдоход, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». О том, как зарегистрироваться плательщиком налога на профдоход, рассказали эксперты Системы Главбух.
Компании и предприниматели, которые не успеют подать документы о переходе на другой спецрежим, с 1 января 2021 года окажутся на общем режиме. Придется платить НДС, налог на имущество, налог на прибыль или НДФЛ. ИП на общей системе вправе купить патент или зарегистрироваться плательщиком налога на профдоход в любой день года. Тогда с доходов, подпадающих под спецрежим, платить НДФЛ не придется.
На какой налог перейти предпринимателю с ЕНВД в 2021
Предприниматели могут подать уведомление о переходе на упрощенку. Главное успеть до 31 марта 2021 года. Для ИП есть еще патентная система, которая очень похожа на ЕНВД. ИП без сотрудников может зарегистрироваться как самозанятый. И, конечно, с вмененки можно перейти на общую систему, но обычно это самый невыгодный вариант.
Далее подробнее рассмотрим на какой налоговый режим перейти ИП с ЕНВД в 2021 году ИП. О том, какой режим налогообложения выбрать на 2021 год организациям, рассказали эксперты Системы Главбух.
Упрощенная система
Налоговый режим действует во всех регионах. Его вправе применять предприниматели, которые не производят подакцизные товары, не добывают полезные ископаемые и не занимаются прочими запрещенными видами деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК). Кроме того, при УСН есть ограничения по доходам, стоимости основных средств и средней численности работников.
В 2021 году применять УСН смогут ИП, у которых доходы не превышают 200 млн руб. и средняя численность сотрудников – не более 130 человек. Для каждого объекта налогообложения будут применять две ставки, которые будут зависеть от суммы доходов и численности сотрудников. Это следует из Закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок. Это 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.
Таблица 1. Новые ставки на упрощенке в 2021 году
Ситуация |
Ставка для объекта «доходы» |
Ставка для объекта «доходы минус расходы» |
---|---|---|
Доходы — не более 154,8 млн руб. за год, численность — не более 100 работников |
От 1 до 6 процентов в зависимости от регионального законодательства |
От 5 до 15 процентов в зависимости от регионального законодательства |
Доходы — от 154,8 млн до 200 млн руб. за год, численность — от 100 до 130 работников |
8 процентов |
20 процентов |
Кроме этого, ИП на упрощенке могут применять налоговые каникулы до 2024 года. Чтобы не платить налог на УСН, должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли. Это следует из Закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Узнайте в Системе Главбух, в каких регионах для предпринимателей на УСН установлены налоговые каникулы >>
ИП на упрощенной системе не платят НДФЛ и НДС с доходов от предпринимательской деятельности. О том, как считать налог на УСН с 2021 года при по новым ставкам, рассказали эксперты Системы Главбух.
Патентная система
Такой режим налогообложения для ИП в 2021 году действует в тех регионах, которые приняли закон об этой системе. Патентная система подходит только для определенных видов деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК). При патентной системе ИП платят налог в виде стоимости патента. Стоимость патента не зависит от реальных доходов, а определяется исходя из потенциально возможного дохода, который устанавливают региональные власти.
При патентной системе есть ограничения по доходам и численности работников. Если вы получите доходы свыше 60 млн. руб. или средняя численность работников превысит 15 чел., придется перейти на общий режим. ИП на патентной системе не платят НДФЛ и НДС с доходов от предпринимательской деятельности.
С 2021 года патентная система стала более выгодной, ИП смогут уменьшать стоимость патента на перечисленные страховые взносы. Кроме этого, ИП на ПСН также как и на УСН в 2021 году могут применять налоговые каникулы до 2024 года. Проверьте, предоставляют ли налоговые каникулы в вашем регионе и на какие виды деятельности распространяется нулевая ставка. У граждан, которые когда-то закрыли ИП, а затем возобновили бизнес, есть право на налоговые каникулы, как и у начинающих предпринимателей.
Налог на профессиональный доход
С 2021 года налоговый режим действует во всех регионах, где приняли закон о НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). О том, как перейти на уплату налога на профессиональный доход с других налоговых систем, рассказали эксперты Системы Главбух.
Самозанятые платят налог только с доходов по ставке 4%, если работают с физлицами, или 6%, если получают доходы от юрлиц.
Максимальный размер доходов – 2,4 млн. руб. ИП, которые платят НПД, не вправе нанимать работников. В противном случае придется перейти на общий режим. Плательщики НПД не перечисляют НДФЛ, НДС со своих доходов, а также не платят страховые взносы за себя.
Плательщики НПД не перечисляют НДФЛ, НДС со своих доходов, а также не платят страховые взносы за себя. О том, как посчитать и заплатить НПД в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
ОСН
Общий режим вправе применять все предприниматели. Ограничений нет. Однако при общем режиме у ИП будет самая высокая налоговая нагрузка. ИП на общем режиме являются плательщиками НДС, а также платят НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Кроме того, ИП обязаны перечислять страховые взносы за себя. Как предпринимателю рассчитать страховые взносы «за себя», рассказали эксперты Системы Главбух.
ЕСХН
ЕСХН подходит для ИП, которые занимаются бизнесом в области сельского хозяйства. Налог при ЕСХН заменяет НДФЛ для предпринимателей. ИП на ЕСХН являются плательщиками НДС, а также платят страховые взносы за себя и работников. О том, какие условия нужно выполнить, чтобы применять ЕСХН, рассказали эксперты Системы Главбух.
Налогообложение ИП с работниками и без: что выбрать после отмены ЕНВД в 2021 году
В таблице ниже смотрите основные характеристики каждого режима налогообложения для ИП на 2021 год. По этой таблице вы сможете выбрать для себя подходящий режим. О том, какой режим налогообложения выбрать на 2021 год, рассказали эксперты Системы Главбух.
Таблица 2. На какой налог перейти ИП с ЕНВД в 2021 году
Вид налога |
Налоговая база |
Платежи |
Отчетность |
Можно ли иметь работников |
Нужно ли платить страховые взносы за себя |
Общий режим |
|||||
НДС |
Выручка от реализации, полученные авансы |
Ежемесячно |
декларация ежеквартально в электронном виде |
да, без ограничений |
да |
НДФЛ |
Доходы без НДС за минусом расходов |
Ежеквартально |
Декларация 3-НДФЛ за год |
||
УСН |
|||||
Налог по УСН |
Доходы или доходы за минусом расходов |
Ежеквартально |
Декларация за год |
да, но средняя численность не может быть более 130 чел. |
да |
Патентная система |
|||||
Патент |
Потенциально возможный доход, который устанавливают региональные власти |
Один или два раза за время действия патента в зависимости от срока патента |
нет |
да, но средняя численность не может быть более 15 чел. |
да |
НПД |
|||||
Налог на профессиональный доход. |
Доходы |
Ежемесячно |
нет |
нет |
нет |
ЕСХН |
|||||
Сельхозналог |
Доходы минус расходы |
за полугодие и за год |
Декларация за год |
да, количество сотрудников не должно превышать 300 человек. |
да |
НДС |
Выручка от реализации, полученные авансы |
Ежемесячно |
декларация ежеквартально в электронном виде |
Какие налоги платить ИП в 2021 году после отмены ЕНВД
При всех режимах налогообложения в 2021 году ИП будут платить за себя налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги. О том, как платить налоги при переходе с ЕНВД в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
При УСН, патентной системе и ЕСХН предприниматели освобождаются от налога на имущество с объектов, используемых в бизнесе и не облагаемых по кадастровой стоимости.
При общем режиме ИП платят налог на имущество в общем порядке со всех объектов. О том, с каких доходов и как ИП на ОСНО платит НДФЛ, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если у ИП есть работники, то с их выплат он обязан платить НДФЛ как налоговый агент, а также страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: