Когда выписать счет-фактуру на аванс
Что такое счет-фактура на аванс? Это документ, в котором налоговая база по НДС соответствует сумме полученной предоплаты, а НДС определен по расчетной ставке (20/120% или 10/110%).
Продавец или исполнитель обязан составить счет-фактуру на любой аванс, в том числе на авансы в неденежной форме, которые поступили в счет поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав. Составить счет-фактуру можно в программе "Бухсофт".
Не составляется авансовый счет-фактура только в трех случаях:
- период изготовления товаров, работ или услуг превышает шесть месяцев. У каких товаров, работ и услуг длительность производственного цикла свыше шести месяцев, можно посмотреть в Системе Главбух;
- товары, работы, услуги не облагаются НДС или облагаются налогом по ставке 0 процентов. Когда применять нулевую ставку НДС смотрите в таблице;
- компания или ИП освобождены от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Как и при каких условиях можно получить освобождение от уплаты НДС, смотрите в Системе Главбух.
Как заполнить счет-фактуру на аванс в 2020 году
Счет-фактуру нужно выписывать в двух экземплярах в течение пяти календарных дней с момента получения аванса (ст. 168 НК). Бланк документа возьмите из постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.
В счете-фактуре на полученный аванс организация указывает:
- порядковый номер и дату составления счета-фактуры (строка 1).
- наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя (строки 2–2б, 6–6б);
- реквизиты платежного документа, по которому поступила предоплата (строка 5). Если получили аванс в безденежной форме (например, при бартере или взаимозачете), в строке 5 поставьте прочерк;
- наименование валюты (строка 7);
- наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав (графа 1);
- сумму предоплаты (графа 9);
- расчетную ставку налога – 20/120 или 10/110 (графа 7);
- сумму НДС исходя из расчетной ставки (графа 8).
В строках «Грузоотправитель и его адрес» (строка 3), «Грузополучатель и его адрес» (строка 4), «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)» (строка 8), графах 1а–6, 10 и 11 проставьте прочерки (п. 5.1 ст. 169 НК).
Такие правила прописаны в Порядке, утвержденном постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, пункте 5.1 статьи 169 НК РФ. Подробный порядок заполнения счета-фактуры на аванс смотрите в Системе Главбух.
Образец заполнения счета-фактуры на аванс в 2020 году
Ниже представлен пример заполнения документа для случая, когда организация получила аванс в счет предстоящей отгрузки товаров. Другие образцы можно скачать в Системе Главбух по ссылке ниже.
Скачать примеры заполнения счетов-фактур
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту