Иностранный контрагент считает, что налог с его дохода, полученного в России, удержан в большем размере, чем того требует законодательство. Важно разобраться в ситуации, чтобы без ошибок выполнить обязанности налогового агента и не навредить партнерским отношениям.
Проверьте, действительно ли налог удержан в большей сумме
Найти ошибку в расчетах или доказать ее отсутствие для налогового агента важно, так как он несет ответственность за правильное и своевременное перечисление налога.
Для начала проверьте, действительно ли нужно удержать налог с дохода, выплаченного иностранцу. Например, при покупке товара у заграничного продавца удерживать налог ваша компания не должна. Нет основания исполнять обязанности налогового агента и в других случаях, указанных пунктом 2 статьи 309 Налогового кодекса РФ.
Как известно, со многими странами Россия заключила соглашения, позволяющие удерживать налог на прибыль в щадящем режиме. Чтобы контрагент мог воспользоваться положениями этого документа, ему необходимо подтвердить свое резидентство в соответствующей стране. Сделать это нужно в письменном виде до выплаты дохода, представив вашей компании официальное подтверждение.
В некоторых случаях налогооблагаемый доход иностранца уменьшается на сумму понесенных им расходов. Тогда он должен передать российскому партнеру подтверждающие эти расходы документы.
Если ошибка обнаружена, подайте уточненный расчет и заявление на возврат излишне уплаченной суммы
Иностранный налогоплательщик оказался прав? Тогда излишне уплаченные суммы вашей компании как налоговому агенту придется вернуть. Для начала составьте новый расчет выплаченных иностранной организации доходов и удержанных налогов за соответствующий отчетный или налоговый период. Форма расчета утверждена приказом МНС России от 14 апреля 2004 г. № САЭ-3-23/286@.
После того как налоговики скорректируют сумму налога, подайте заявление на возврат излишне уплаченных сумм. В течение месяца денежные средства будут возвращены.
Темы: