Самозанятые в 2024 году платят налоги по двум ставкам. Все зависит от того, с кем сотрудничают. Также самозанятые являются плательщиками НДФЛ. Читайте, какие налоги перечисляют самозанятые при работе с юридическими и физическими лицами, а также сколько и как платить в бюджет.
Как работодателю учитывать выплаты самозанятым
Налогообложение самозанятых граждан в 2024 году
Самозанятые граждане в 2024 году могут работать по всей стране, но у них ограниченные виды деятельности, зато упрощенное налогообложение.
Как стать самозанятым и платить НПД
Объект налогообложения у плательщиков налога на профессиональный доход – доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Не признаются объектом обложения налогом на профессиональный доход:
- доходы по трудовым договорам;
- доходы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг при условии, что исполнитель — в штате заказчика или уволился меньше двух лет назад;
- доходы в натуральной форме;
- доходы от продажи недвижимости, транспорта, а также от бывшего в употреблении для личных, домашних и иных подобных нужд имущества;
- доходы от передачи имущественных прав на недвижимость, в том числе по договору аренды. Исключение предусмотрено только для аренды жилья;
- доходы от уступки и переуступки прав требований;
- доходы от реализации долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
- от деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Справочник. По каким видам деятельности самозанятые платят НПД
Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. По каким видам деятельности самозанятые вправе платить налог на профессиональный доход смотрите в справочнике от специалистов Системы Главбух.
Какие налоги платят самозанятые в 2024 году
Самозанятые в 2024 году платят налог на профессиональный доход - НПД. Налог на профессиональный доход освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого спецрежима (п. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме не нужно платить обязательные страховые взносы (п. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДС, если не зарегистрированы как ИП. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Так же самозанятые не являются плательщиками налога на прибыль.
Определения «самозанятых» в законе нет. В широком смысле это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказания услуг или работ, реализации произведенных им товаров, при этом у него нет работодателя и наемных работников.
Ставки налога на профессиональный доход в 2024 году
Ставка налога зависит от категории покупателей.
-
4 процента — если самозанятый реализует работы и услуги юридическим лицам и ИП;
-
6 процентов — если самозанятый реализует работы и услуги физлицам.
Такие ставки по НПД будут действовать в течение 2019-2028 годов.
Если самозанятый оказывает услуги адвокатам, то ставка налога – 4 процента. Доходы, полученные от адвокатов, – это доходы от граждан. Адвокаты – это не юридические лица, и их деятельность не считается предпринимательской (ч. 2 ст. 1 и ч. 3 ст. 21 Закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2021 № 03-11-11/46759).
Экспериментальный спецрежим для самозанятых граждан и ИП действует по всей России и в городе Байконур Республики Казахстан. В рекомендации – кто может применять спецрежим, по каким видам деятельности, как перейти на спецрежим, какие налоги и взносы платить и сдавать ли отчетность.
Срок уплаты налога для самозанятых в 2024 году
В 2024 году налог на профдоход нужно платить в составе и по реквизитам ЕНП. Срок уплаты налога на профдоход — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Например, 28 апреля граждане платят налог за март, а зарегистрированные в феврале — за период с даты регистрации по 31 марта. Если 28-е число выпадает на праздничный или выходной день, срок уплаты переносится на первый рабочий день. Такой порядок предусмотрен в пункте 7 статьи 6.1 НК и распространяется на все налоги (не только налоги из НК).
В справочнике – сравнительные таблицы, кого и в каких случаях выгоднее нанять: штатного сотрудника, работника из ЧАЗ, самозанятого, ИП или исполнителя-физлицо. В первой таблице: какие дополнительные затраты будут при выборе того или иного варианта, а также какая отчетная нагрузка и ограничения возникают. Во второй – плюсы и минусы взаимодействия с разными категориями работников. Подробности в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Как самозанятым платить налоги в 2024 году
Сумму налога к уплате по итогам налогового периода и платежные реквизиты инспекция сообщает плательщикам НПД через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 2 ст. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Сумма к уплате до 100 руб. отдельно не перечисляется, а добавится к платежу за следующий месяц.
Заплатить налог на профдоход можно через мобильное приложение «Мой налог», веб-версию приложения или через банк. В приложении кликните на баннер с суммой начисленного налога или в разделе «Налоги» выберите начисление, которое нужно оплатить. Выберите способ оплаты банковской картой и укажите ее реквизиты либо сформируйте квитанцию, чтобы оплатить налог через банк. Такой порядок оплаты НПД описан в письме ФНС от 15.09.2022 № АБ-3-20/10018@.
Смотрите плюсы и минусы режима самозанятости в 2024 году.
Плательщик НПД вправе подключить автоматическую уплату налога – предоставить ИФНС право направлять в банк поручения на списание средств с банковского счета в счет уплаты НПД. На уплату НПД можно уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, через которые происходит информационный обмен с ИФНС (ч. 4 ч. ст. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Полномочия оформляют через мобильное приложение или веб-версию мобильного приложения «Мой налог». В этом случае ИФНС направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу. Налог на профдоход за плательщика может перечислить и иное лицо ( п. 1 ст. 45 НК).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
- Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2024 году