Самозанятые в 2024 году могут регистрироваться во всех регионах России. Такой режим налогообложения, как НПД, имеет свои плюсы и минусы. Например, самозанятые граждане платят меньше налогов, чем ИП, но при этом не могут трудоустраивать сотрудников. Все преимущества и недостатки спецрежима разобрали в статье.
Особенности режима самозанятости в 2024 году
Проверить по ИНН действующих или потенциальных контрагентов-физлиц, в том числе самозанятых, можно через «Главбух Контрагенты». Сервис мгновенно собирает полное досье по человеку со всех официальных источников о его документах, бизнес-статусе, есть ли он в розыске. Если паспорт директора контрагента и сотрудников, которые подписали договор, счета-фактуры и первичку, окажется недействителен, тогда у налоговиков будут претензии к расходам и вычетам НДС. А если вовремя не сделать проверку налога на профессиональный доход по ИНН и не обнаружить потерю статуса самозанятого у исполнителя, то можно просрочить сроки уплаты налогов, взносов и получить штраф. Чтобы проверить физлицо, просто активируйте бесплатный доступ самостоятельно или закажите на сайте и введите в строке поиска ИНН.
Кто может стать самозанятым
Самозанятость – это возможность людей получать официальный доход от своей профессиональной деятельности, не опасаясь при этом проверок и штрафов со стороны ФНС. Ведь в случае самозанятости гражданин уплачивает только налог на профессиональный доход. Кто такие самозанятые, рассказали специалисты Системы Главбух.
В 2024 году режим самозанятости могут применять все граждане России, независимо от региона проживания, а также иностранные граждане из стран ЕАЭС, то есть граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии, а также граждане Украины, ДНР и ЛНР. Перейти на самозанятость могут как физлица, так и ИП.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого могут как совершеннолетние граждане, так и несовершеннолетние подростки. В 16 лет подросток вправе зарегистрироваться самостоятельно, но у 14-летнего подростка должно быть письменное согласие родителей, попечителей или усыновителей, заверенное нотариально. При этом регистрироваться в качестве ИП, чтобы применять режим самозанятости физлицам не обязательно. Исключение составляют только те виды деятельности, которые разрешено вести физлицам только после регистрации ИП. Например, при оказании услуг лицензируемых видов деятельности: перевозка пассажиров и грузов, услуги медицинского массажа и так далее. Специалисты Системы Главбух рассказали, какие виды деятельности могут вести самозанятые.
Условия для применения режима самозанятости в 2024 году
Условия, которые нужно соблюдать, чтобы применять режим самозанятости:
- работать самостоятельно, нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору;
- зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год;
- вести разрешенные этим спецрежимом виды деятельности.
Сферы, в которых самозанятые могут оказывать услуги, разные, например:
- Сфера IT-технологий: программист, мастер по ремонту компьютерной техники, системный администратор.
- Образование: учитель, репетитор, няня, тренер, автор обучающих курсов.
- Творчество и рукоделие, развлечения: фотограф, аниматор, художник, мастер по пошиву авторских кукол или других изделий декоративно-прикладного творчества, организатор торжеств, ведущий.
- Здоровье и спорт: сиделка, логопед, психолог, инструктор, массажист.
- Услуги по ремонту и строительству: слесарь, сантехник, электрик, строитель, мастер по ремонту бытовой техники.
- Кулинарные услуги: пекарь, кондитер, повар и прочее.
По сведениям ФНС самозанятыми чаще становятся водители такси, курьеры, мастера по производству собственной продукции, мастера по оказанию косметических процедур на дому, те, кто сдает жилье в аренду, оказывает услуги по ремонту и строительству.
Организации выгодно заключать договоры с самозанятыми не нужно платить НДФЛ и взносы . Но инспекторы могут заподозрить, что такие сделки подменяют трудовой договор. Есть и другие нюансы сотрудничества с самозанятыми.
Может ли ИП стать самозанятым
Закон предусматривает возможность ИП стать самозанятым, не теряя своего статуса. При этом ИП должен заниматься деятельностью, которая не запрещена спецрежимом. Для перехода на этот налоговый режим ИП нужно пройти процедуру регистрации самозанятости и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов, которые он применял. Например, если предприниматель применял упрощенку или ЕСХН, он должен оказаться от этих режимов (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если ИП на патенте, ему нужно либо отказаться от него, отправив уведомление в ФНС и потом регистрироваться самозанятым, либо подождать окончания срока действия патента. Совмещать налог на профессиональный доход с другими режимами нельзя (письмо Минфина от 17.07.2020 № 03-11-11/62552).
Какие налоги платит самозанятый в 2024 году
Самозанятые уплачивают один налог – на профессиональный доход, других обязательных налогов у них нет. Налог рассчитывают автоматически в приложении каждый месяц. ФНС рассчитывает общую сумму налога к уплате по ставкам 4% – с каждого поступления от физлиц, 6% – от платежей юрлиц и ИП. Уведомление о начисленном налоге приходит в личный кабинет плательщика или в приложении до 12 числа следующего месяца. Уплатить налог нужно не позднее 25 числа либо через приложение, либо сформировать квитанцию и оплатить ее в банке. Также это можно сделать через сайт Госуслуг. Если доходов в этом месяце не было, то оплачивать ничего не нужно.
Тем, кто впервые оформил самозанятость предоставляют налоговый вычет в 10 000 рублей. Вычет используют только для снижения процентной ставки налога, снять сумму вычета или перевести на другой счет нельзя. Действует он так: при получении дохода от физлиц сумму налога уменьшают на 1 % – с 4% до 3%, а при поступлении доходов от ИП или компаний на 2% – с 6% до 4%. Вычет дают единоразово и на неограниченный срок, то есть по мере расходования средств. Когда сумма сэкономленных налогов будет достигнет 10 000 рублей, ставки по налогу станут стандартными – 4% - для доходов от физлица и 6% – от ИП и юрлиц. Самому ничего рассчитывать не надо, все перерасчеты делают автоматически.
Ознакомьтесь, какие налоги платит самозанятый в 2024 году.
Доходы самозанятых в рамках этого спецрежима освобождены от НДФЛ. С остальных доходов физлица обязаны платить НДФЛ. Например, человек самозанятый и совмещает это с работой по трудовому договору. С зарплаты по трудовому договору работодатель заплатит НДФЛ и взносы. А налогом на профессиональный доход будут облагаться доходы, которые получены от переведенных на этот режим видов деятельности.
При сотрудничестве самозанятого с юридическим лицом заключают договор гражданско-правового характера. В этом документе не должно быть признаков трудового договора. Иначе при проверке к компании будет много вопросов со стороны инспекторов и, возможно, придется уплатить доначисленные страховые взносы и НДФЛ. Напомним, предприятие в отношении трудоустроенных сотрудников является налоговым агентом и в его обязанности входит исчисление, удержание и последующее перечисление НДФЛ в бюджет с выплачиваемых им доходов. По какой ставке исчисляют НДФЛ в 2024 году, рассказали специалисты Системы Главбух.
Также самозанятые освобождены от НДС, если не зарегистрированы в качестве ИП. Предприниматели уплачивают НДС только при импорте (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
В справочнике – сравнительные таблицы, кого и в каких случаях выгоднее нанять: самозанятого или ИП. В первой таблице: какие дополнительные затраты будут при выборе того или иного варианта, а также какая отчетная нагрузка и ограничения возникают. Во второй – плюсы и минусы взаимодействия с разными категориями работников.
Плюсы самозанятости
Преимущества режима самозанятости в 2024 году:
- легальный заработок. Самозанятые могут выйти из серой зоны и не опасаться проверок со стороны ФНС, получать доход от своего вида деятельности, уплачивая при этом налоги государству. А также иметь подтвержденный доход, например, при необходимости получить справку о доходах, чтобы оформить ипотеку;
- спецрежим можно совмещать с основной работой по трудовому договору;
- простота регистрации. Зарегистрироваться в качестве самозанятого очень просто. Нет необходимости собирать пакет документации для оформления самозанятости. Процесс регистрации происходит в онлайн-режиме и занимает около 10 минут. Можно выбрать один из способов регистрации: на сайте ФНС, через портал Госуслуги, в приложении «Мой налог», в личных кабинетах уполномоченных банков. Для регистрации потребуется ИНН и пароль от личного кабинета на портале ФНС, учетная запись на сайте Госуслуг и данные паспорта;
- не нужно формировать налоговую отчетность и подавать никаких деклараций о доходах. Плательщик налога на профессиональный доход обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и отдать его клиенту в бумажном или электронном виде. Электронная версия чека направляется в ФНС.
- не нужно считать налоги. ФНС на основании чеков от плательщика налога на профессиональный доход ежемесячно автоматически рассчитывает сумму налога и направляет квитанцию-расчет самозанятому;
- низкие ставки по налогу. Ставки по налогу для самозанятых составляют 4% для доходов от физлиц и 6% для доходов от ИП и компаний;
- возможность получить налоговый вычет в размере 10 000 рублей, чтобы снизить ставки по налогу на профессиональный доход. Вычет на эту сумму уменьшает налог на 1% – с 4% до 3% – для доходов от физлиц, и на два процента – с 6% до 4% – для доходов от ИП и юрлиц;
- освобождение от уплаты взносов;
- возможность не применять онлайн-кассу. Для сравнения: большинству ИП и компаниям нужно применять для работы с физлицами онлайн-кассы, а это дополнительные расходы. В случае самозанятости онлайн-кассу заменяет приложение.
- возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого пенсионерам. При этом они не лишатся льгот, компенсаций и индексаций пенсий, так как не будут считаться работающими;
- возможность привлечь больше клиентов. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, многие компании предпочитают сотрудничать с самозанятыми.
Памятка. Плюсы режима самозанятости
Минусы самозанятости
Недостатки применения режима самозанятости:
- ограничение по годовому доходу. Он не должен превышать 2,4 млн рублей, в случае превышения этого лимита спецрежим применять нельзя. Необходимо будет перейти на другие налоговые режимы: общий, упрощенку или ЕСХН. Поэтому данный спецрежим подходит не всем категориям;
- ограничение по срокам применения налогового спецрежима. Самозанятость как налоговый режим действует до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ);
- запрет нанимать сотрудников. Самозанятый обязан выполнять все работы самостоятельно либо заключать договор подряда, нанимать дополнительно сотрудников по трудовому договору нельзя;
- запрет на торговлю подакцизными товарами и продукцией с маркировкой. Сложность заключается в том, что список таких товаров постоянно расширяется и изменяется;
- ежемесячная оплата налога. Многие ИП могут оплачивать налоги не каждый месяц, а, например, раз в квартал, а у самозанятых этой возможности нет. Налог обязателен к уплате ежемесячно;
- нельзя уменьшить сумму налога за счет расходов. Расходы самозанятых не учитывают, поэтому уменьшить сумму налога за счет расходов невозможно. В отличие от случаев применения некоторых спецрежимов для ИП, где такая возможность есть;
- ограничение по видам деятельности. Не все виды деятельности подходят для этого спецрежима. Например, в статусе самозанятых не могут работать: нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и так далее. А также заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей чего-либо. Самозанятый вправе продавать лишь ту продукцию, которую произвел сам.
Памятка. Минусы режима самозанятости
Как стать самозанятым в 2024 году
Чтобы оформить статус самозанятого, нужно зарегистрироваться в ФНС. Для этого не нужно лично обращаться в налоговую, пройти процедуру регистрации можно удаленно через интернет. Возможные способы регистрации в качестве самозанятого:
- с помощью мобильного приложения для самозанятых «Мой налог»;
- на сайте налоговой nalog.gov.ru – через личный кабинет плательщика налога на профессиональный доход;
- с помощью уполномоченных банков. В мобильных версиях этих банков есть специальные разделы для самозанятых. Перечень уполномоченных банков есть на сайте ФНС;
- через сайт Госуслуг.
Процедура оформления простая. Нужно скачать приложение «Мой налог» на смартфон, сфотографироваться и заполнить необходимые сведения о себе. Также для регистрации можно воспользоваться паролем от личного кабинета на сайте ФНС nalog.gov.ru или учетной записью портала Госуслуг. В случае регистрации с помощью учетной записи портала Госуслуг нужно:
- Зайти на сайт, выбрать «регистрация в качестве самозанятого».
- Подтвердить данные паспорта и ИНН, выбрать регион оказания услуг. При этом учетная запись должна иметь статус подтвержденной.
- Сформировать заявление и направить его в налоговую службу в электронном виде, подписав усиленной электронной подписью.
- В ответ на заявление ФНС направит в личный кабинет уведомление о регистрации в течение пяти рабочих дней с даты подачи заявления.
Сняться с учета посредством сайта Госуслуг также легко, как и зарегистрироваться. Сделать это можно в любое время, для этого нужно зайти в личный кабинет, открыть вкладку «Настройки» и нажать кнопку «Снять с учета».
Самозанятый может оказывать сразу несколько видов услуг или направлений работы. Чтобы расширить список оказываемых услуг или для смены сферы деятельности необходимо открыть приложение «Мой налог» и выполнить такие действия:
- зайти в раздел «Прочее»;
- открыть профиль;
- в открывшемся списке доступных видов деятельности выбрать новую услугу или снять отметки с пунктов услуг, которые уже не оказываете.
Читайте другие полезные материалы про самозанятых в Системе Главбух
- Как платить налоги и взносы и учитывать выплаты по договорам с самозанятыми.
- Может ли сотрудник быть самозанятым. Договор с самозанятым сотрудником.
- Нужно ли уведомлять МВД о заключении договора с самозанятым иностранным работником.
- Как оформлять договоры и другие документы с самозанятыми, которые платят налог на профессиональный доход.
- Как учесть при расчете налогов и взносов компенсацию по договору подряда самозанятым плательщикам НПД.
- Какой лимит расчетов наличными для организаций и ИП, самозанятых.
- Как отразить в бухучете расчеты с самозанятыми плательщиками налога на профессиональный доход.
- Должна ли организация-заказчик платить НДФЛ и страховые взносы за самозанятого плательщика налога на профессиональный доход.
- Какие риски при работе с самозанятыми.
- Пояснения по работе с самозанятыми в налоговую инспекцию.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- ИП с НДС в 2024 году: плюсы и минусы
- Расчёт отпускных в 2024 году по-новому: пример расчета, формула, калькулятор
- 30 приказов по охране труда-2024, которые должны быть в каждой компании
- Декларация по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2024 года: срок сдачи
- Единый налоговый платеж в бухучете: проводки, примеры