Скачать образец платежки по УСН за 4 квартал 2017 года («доходы»)
Скачать образец платежки по УСН за 4 квартал 2017 года («доходы минус расходы»)
Какой срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года
Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Однако по итогам 4 квартала 2017 года вы будете платить не аванс, а налог за весть год. Поэтому крайний срок уплаты налога по УСН за год (4 квартал 2017 года) — 2 апреля 2018 года (перенос с 31 марта 2018 года).
Бывает, что срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда деньги по УСН нужно перечислить в бюджет в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Днем уплаты считают дату:
- когда компания представила в банк платежку на перечисление УСН со своего расчетного счета на счет Казначейства России (если на счете хватает денег);
- налоговые инспекторы приняли решение о зачете, получив от компании соответствующее заявление.
Такие правила установлены пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
Что будет за нарушение срока уплаты аванса по УСН за 4 квартал 2017 года
Если нарушить срок уплаты налога по УСН за год (4 квартал 2017 года), компании придется раскошелиться на уплату пеней (ст. 75 НК РФ). Размер пеней зависит от неуплаченной суммы, ставки рефинансирования и от того, сколько составляет просрочка. Попробуйте калькулятор пеней на нашем сайте.
Помимо пеней возможен и штраф - 20 процентов от неперечисленной суммы (ст. 122 НК РФ).
Важно!
С 1 октября 2017 года опаздывать с платежами в бюджет стало накладнее. За 31-й и следующие дни просрочки пени считают исходя из 1/150 ставки рефинансирования. И только до 30 дня включительно — исходя из 1/300 ставки рефинансирования (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).
Срок уплаты налога по УСН за 4 квартал 2017 года задержали не дольше, чем на 30 дней
Если срок уплаты налога по УСН за год (4 квартал 2017 года) задержали незначительно (в пределах 30 дней), для расчета пеней применяйте формулу:
Пени |
= |
Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма по УСН за 2017 год |
× |
Количество календарных дней просрочки |
× |
1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки |
Срок уплаты аванса по УСН за 4 квартал 2017 года задержали больше, чем на 30 дней
Если срок уплаты налога по УСН за год (4 квартал 2017 года) компания задержит больше, чем на 30 дней, пени посчитайте так:
Пени | = | Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма по УСН за 2017 год | × | [(30 календарных дней просрочки | × | 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки | + | (Количество календарных дней просрочки | - | 30 календарных дней просрочки) | × | 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки)] |
Пени начислят за каждый день просрочки, начиная с 3 апреля до дня, когда организация перечислила деньги или погасила задолженность зачетом. За сам день уплаты пени не начисляют (п. 3 ст. 45, п. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9).
Как посчитать налог по УСН за 4 квартал 2017 года: пошаговый алгоритм
Авансы и налог по УСН определяют нарастающим итогом с начала года.
При объекте «доходы»
При объекте «доходы» итоговый платеж за год определяют так:
1. Считают доходы за 2017 год
2. Доходы умножают на ставку налога (пониженные ставки УСН в 2017 году по регионам — от 1 до 6 процентов)
3. Из того, что получилось в п. 2, вычитают страховые взносы и пособия. Сумму можно уменьшить не больше, чем наполовину. Читайте также, как уменьшить упрощенный налог на торговый сбор
При объекте «доходы минус расходы»
При объекте «доходы минус расходы» поступают следующим образом:
1. Считают доходы и расходы за 2017 год.
2. Разницу между доходами и расходами умножают на ставку налога (от 5 до 15%).
В результате вычислений получится итоговый платеж за год. Эту сумму уменьшают на авансовый платеж по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Положительную разницу платят в бюджет, отрицательную разницу можно зачесть или вернуть.
Как налог по УСН за 4 квартал 2017 года перечислить в бюджет
Большинство реквизитов платежки заполняют по общим правилам. Обратите внимание на следующие специфические данные:
- КБК (поле 104): 182 1 05 010 11 01 1000 110 — при объекте «доходы», 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы», в том числе и для минимального налога;
- основание платежа (поле 106) — «ТП»:
- период уплаты налогов (поле 107) — «ГД.00.2017»;
- номер документа, на основании которого переводится платеж (поле 108) — «0»;
- дата подписания декларации (поле 109);
- поле 110 не заполняют.
Платежное поручение по УСН за 4 квартал 2017 года (объект «доходы»)
Платежное поручение на аванс по УСН за 4 квартал 2017 года (объект «доходы минус расходы»)
Читайте также:
- КБК для уплаты налога по УСН 6 в 2018 году
- КБК авансовый платеж по УСН за 4 квартал 2018 "доходы минус расходы"
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
- Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2024 году: последние изменения
- Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2024 году
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
Темы: