Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников в 2023 году, расскажем в статье. Из нее вы узнаете, кто обязан сдать расчет 6-НДФЛ и что делать с отчетностью по НДФЛ, если доходы сотрудникам не выплачивались.
Кто сдает расчет по форме 6-НДФЛ
Расчет по форме 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты. Как правило, к ним относятся компании и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам. Также налоговыми агентами признают заказчиков – компании и предпринимателей, которые выплачивают доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров.
В 2023 году расчет 6-НДФЛ сдают по обновленной форме в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. В новой форме обновлен раздел 1. В нем оставили только четыре строки для сумм НДФЛ, которые перечисляют в течение квартала. Изменения связаны с введением ЕНП и единого срока уплаты налога. Раздел 2 оставили без изменений. Все изменения в расчете 6-НДФЛ в 2023 году смотрите в рекомендации Системы Главбух.
Воспользуйтесь персональными подсказками по расчету 6-НДФЛ в сервисе «Главбух Аудит». Чтобы получить рекомендации от экспертов «Главбуха» по 6-НДФЛ, загрузите готовый отчет в полном доступе к сервису.
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников
В случае, если в течение отчетного периода компания или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то расчет 6-НДФЛ, в этом числе нулевой, представлять не нужно.
При этом безопаснее по своей инициативе сдать в инспекцию нулевой расчет или отправить налоговикам письмо с пояснениями о том, почему отчет не был представлен. Это поможет избежать неблагоприятных последствий в виде штрафов и блокировки счетов за несдачу отчета.
Стоит учесть, что налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет, если не получит расчет по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК). Ведь у нее не будет сведений, являетесь ли вы налоговым агентом или просто забыли подать расчет, поэтому ее безопаснее предупредить заранее. Для этого направьте в инспекцию письмо в произвольной форме о том, что вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Это обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки счета.
Образец пояснения в ФНС о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ
Если доходы начислили и выплатили только один раз в середине года, за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется (п. 4.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Сдавать ли 6-НДФЛ, если не было выплат сотрудникам
В случае, если фактических выплат физлицам не было, но зарплата начислялась, то 6-НДФЛ придется сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК). Это обязанность налогового агента. Причем, отчетность потребуется сдать за все периоды, начиная с того, в котором начислили доходы сотрудникам – это может быть первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Как заполнить расчет в этом случае, читайте в рекомендации экспертов Системы Главбух.
Сдают ли расчет 6-НДФЛ ИП без работников
Индивидуальные предприниматели без работников не обязаны сдавать нулевой 6-НДФЛ. Расчет представляют только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Это компании и предприниматели, от которых физлица получают доходы, облагаемые НДФЛ.
Рассмотрим другую ситуацию. На конец года у предпринимателя нет работников, но в течение года он выступал в роли налогового агента хотя бы один раз. В этом случае отчетность 6-НДФЛ нужно представить обязательно. Причем не только за период, в котором выплачивались доходы и удерживался НДФЛ, но и за последующие отчетные периоды.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту