Сначала разберем налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, которые коснулись организаций и бизнесменов, независимо от системы налогообложения и вида деятельности.
Скачать новый бланк 4-ФСС на 2017 год в Excel >>
Скачать бланк единого расчета по страховым взносам в ФНС в Excel >>
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года в России
Наиболее существенные изменения в законодательстве с 2017 года коснулись страховых взносов.
С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) передали ФНС. Правила уплаты и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы на 2017 год сохранили. Подробнее — статьи «Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица», «Чем хороши и опасны для вас новые страховые взносы».
Фиксированные взносы ИП в 2017 году платят с минималки 7500 руб. С июля 2016 года федеральный МРОТ вырос с 6204 до 7500. Поэтому страховые взносы ИП существенно возросли.
В законе о взносах «на травматизм» прописали как их считать (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Какой расчетный и отчетный периоды, как их посчитать и когда заплатить, указали в статье 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В новых статьях 26.1–26.13 уточнили, как ФСС будет взыскивать недоимку, предоставлять отсрочку (рассрочку), выставлять требования об уплате, начислять пени, возвращать и зачитывать переплату.
В 2016 году организации руководствовались правилами из Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Но уже с 1 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу.
Еще по этой теме:
Финансирование предупредительных мер в 2017 году можно потратить на средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь, только если все это изготовлено в России. С августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Подтверждать происхождение товаров нужно будет сертификатами (декларациями) соответствия.
Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней. При меньшей просрочке пени прежние – 1/300 ключевой ставки. Соответствующие правила из Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ заработают с 1 октября 2017 года. Пени для физических лиц и ИП не выросли.
Класс профессионального риска определяют по-другому. Если организация не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно – ведет она эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551.
Страховые взносы: налоговые изменения в 2017 году для организаций
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
Правила по страховым взносам содержались в Федеральном законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ |
Закон № 212-ФЗ применяется только к старым периодам. С 1 января платить взносы и отчитываться по ним надо по правилам из новой главы 34«Страховые взносы» |
Платить взносы и отчитываться по ним надо в ФНС |
|
Пенсионные и медицинские взносы платили в ПФР. Взносы на соцстрах и травматизм — в ФСС |
Перечислять пенсионные, медицинские и социальные взносы надо в ФНС. Отчитываться по этим суммам туда же. Фонды будут проверять отчетность за 2016— 2014 годы, но старые долги взыщут налоговики |
Выросли лимиты по страховым взносам |
|
Предельная база для пенсионных взносов составляла 796 000., для взносов на соцстрах — 718 000. Для медицинских и платежей на травматизм лимита не было |
Новые лимиты такие (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255): |
Уточнять ошибки в платежках нужно по-новому |
|
Заявления на уточнение ошибочных платежей надо было подавать в ФСС и ПФР. Платеж разрешалось уточнить, если ошибка не привела к неперечислению в бюджет (ч. 8 ст. 18 Закона № 212-ФЗ) |
Заявления на уточнение платежей подавайте в ФНС. Однако уточнить взносы за 2016 год, если их платили по реквизитам фондов, не получится — ни у ФНС, ни у фондов на это нет полномочий |
Больше нельзя зачесть взносы между собой |
|
Можно было зачесть переплату в пределах одного фонда. Например, пенсионные зачесть в медицинские. Или взносы на соцстрах во взносы на травматизм |
Переплату можно зачесть только в пределах взноса (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Например, переплату по пенсионным взносам можно направить в счет будущих платежей по ним же. Зачесть деньги в счет медицинских платежей уже нельзя. Взносы на соцстрах зачесть в счет предстоящих платежей по травматизму также не получится — у них разные администраторы (ФНС и ФСС). Эти новшества в бухгалтерском учете 2017 тоже должны отражаться |
Применять пониженный тариф стало сложнее |
|
Компании на упрощенке со льготными видами деятельности могли применять пониженные тарифы. Но только если доля доходов от льготной деятельности составляла минимум 70 % в общих доходах (ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) |
Применять пониженные тарифы, как и прежде, вправе компании на упрощенке со льготными видами деятельности. Доля доходов от льготной деятельности не должна быть меньше 70 % в общих доходаи. Но кроме этого теперь нужно, чтобы общая сумма доходов за год укладывалась в специальный лимит — 79 000 000 (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Если это ограничение превысить, придется пересчитать и доплатить по общему тарифу 30 % с начала года |
Появились новые КБК |
|
В 2016 году были отдельные КБК для социальных, пенсионных и медицинских взносов, а также пеней и штрафов. В качестве получателей ставили в платежках ПФР и ФСС |
Изначально Минфин хотел утвердить единый КБК для всех взносов, которые переходят в ФНС. Но в итоге для социальных, медицинских и пенсионных взносов, а также пеней и штрафов, появились отдельные коды. Используйте их начиная со взносов за январь 2017 года. Для декабрьских чиновники придумали отдельные КБК. Образцы платежек по и все новые КБК. Как поступить, если заплатили взносы по старым реквизитам |
Стало опасно опаздывать с подтверждением основной деятельности в ФСС |
|
Фонды и раньше назначали тариф взносов на травматизм исходя из кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс риска. Но тариф можно было отменить в суде, если высокорисковую деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10) |
Не подтверждать основной вид деятельности теперь опасно, также как и держать в ЕГРЮЛ запасные коды высокорисковой деятельности. ФСС назначит тариф взносов на травматизм исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Оспорить тариф организация не сможет даже в суде — правило о самом высоком тарифе чиновники закрепили в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713 |
Больше компаний должны платить взносы с суточных |
|
Не надо было платить страховые взносы с той суммы суточных, которую компания сама установила в локальном акте. Например, в положении о командировках |
Теперь суточные не облагаются взносами, за исключением взносов на травматизм, лишь в пределах: |
Взносы с доходов в натуральной форме надо считать по-новому |
|
Величину базы определяли исходя из цен, которые установили стороны договора |
Базу по доходам в натуральной форме надо считать исходя из рыночных цен (п. 7 ст. 421 НК РФ) |
Выросли фиксированные взносы предпринимателей |
|
В 2016 году предприниматели рассчитывали фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 6204 руб. Общая сумма составляла 23 153,33 руб.: |
В 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 7500 руб. Общая сумма составляет 27 990 руб.: |
Надо сообщать в ФНС о подразделениях, которые сами платят зарплату и взносы |
|
О подразделениях, которые самостоятельно выдают зарплату, надо было сообщать в ПФР и ФСС |
Головная организация должна сообщать в ФНС по адресу регистрации, что подразделение самостоятельно выдает зарплату и перечисляет страховые взносы (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Обязанность не распространяется на подразделения, которые до 2017 года сами начисляли зарплату |
Появился новый единый расчет по взносам для ФНС |
|
Компании сдавали в ПФР форму РСВ-1, в которой показывали пенсионные и медицинские взносы. Сроки сдачи были такие: |
Форму РСВ-1 отменили. Последний отчет сдавали за 2016 год не позже 15 февраля — на бумаге, 20 февраля — в электронном виде. За I квартал 2017 года заполняли уже единый расчет по взносам и сдавали в ФНС (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551). Срок для нового расчета — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Не важно, в каком виде сдаете отчет — на бумаге или через спецоператора. |
Появился новый 4-ФСС по взносам на травматизм для фонда соцстраха |
|
Компании сдавали в фонд соцстраха форму 4-ФСС, которая включала в себя социальные взносы и платежи на травматизм. Бумажный и электронный 4-ФСС надо было сдавать не позднее 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Расчет 4-ФСС урезали — в нем остались лишь платежи на травматизм (приказ ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381). Впервые сдавайте его в фонд соцстраха за I квартал 2017 года к 20 и 25 апреля. За 2016 год отчитались по старой форме 4-ФСС: на бумаге - до 20 января, электронно - до 25 января |
Появились новые заявления для зачета и возврата взносов на травматизм |
|
Зачитывать и возвращать взносы на соцстрах и травматизм нужно было по специальным заявлениям из приказа ФСС РФ от 17 февраля 2015 г. № 49 |
Заявления на зачет и возврат взносов на травматизм подавайте на новых бланках из приказа ФСС РФ от 17 ноября 2016 г. № 457. Используйте эти заявления, в том числе если хотите вернуть или зачесть переплату за 2016 год и более ранние периоды. Старые формы заявлений применяйте только если переплата относится к 2016—2014 годам |
Изменился срок для ежемесячного СЗВ-М |
|
В 2017 году организации продолжат ежемесячно сдавать в ПФР отчет СЗВ-М. Форма прежняя, а срок новый — 15-е число каждого месяца. Новый срок распространялся на отчет за декабрь — его сдавали в фонд не позднее 16 января (15-е число — воскресенье) |
|
Писать неверный ИНН физлица стало опасно в любой отчетности |
|
За ошибочный ИНН в СЗВ-М сотрудники фонда выписывали штраф — 500 руб. за каждого сотрудника в отчете. Но отследить правильность каждого ИНН у сотрудников фонда не было возможности. Поэтому подобные ошибки редко приводили к штрафам |
С 2017 года ИНН — обязательный элемент персонифицированного учета |
Стало опаснее задерживать отчетность и платежи |
|
За задержку РСВ-1 и 4-ФСС фонды выписывали штраф — 5 % от суммы к уплате, не менее 1000 руб. За опоздание с платежами чиновники начисляли пени, могли списать недоимку со счета |
За опоздание с единым расчетом налоговики планируют блокировать счета. Штраф за задержку отчетности тоже будет 5 % от суммы к уплате, минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). За неуплату будут замораживать нужную сумму на счете, а потом списывать ее |
ПФР оштрафует, если вместо электронного СЗВ-М сдать бумажный отчет |
|
Если в организации работают 25 человек и более, сдавать СЗВ-М нужно в электронном виде, а не на бумаге. Но в 2016 году за бумажные отчеты ПФР не штрафовал |
Организация, в которой работают 25 человек и более, должна сдавать электронный СЗВ-М, а не бумажный. Но теперь за нарушение правил сдачи электронной отчетности ПФР начнет штрафовать на 1000 руб. (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) |
ФНС будет возвращать расчеты по взносам с ошибками в персучете |
|
Расчет с расхождением персучета и общей суммы невозможно было отправить. Бумажный отчет ПФР принимал, но возвращал на доработку. На то, чтобы исправить ошибки, давали две недели (п. 41 Инструкции, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н) |
Если сумма взносов из персучета не сойдется с общей суммой взносов по расчету, налоговики вернут отчет и потребуют исправить. На это они дадут пять рабочих дней, если расчет электронный, или десять рабочих дней, если расчет бумажный (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если компания успеет исправить расчет, то он будет считаться представленным в тот день, когда сдали первичную форму. Если не успеет, то расчет будет считаться представленным с опозданием |
За ошибки в СЗВ-М оштрафуют не только компанию, но и директора с главбухом |
|
Для директора или главбуха не было административного штрафа за задержку СЗВ-М, штрафовали только компанию на 500 руб. за каждого человека в отчете |
За задержку СЗВ-М действует прежний штраф — 500 руб. за каждого человека в отчете. Но теперь фонд вправе дополнительно оштрафовать директора или главного бухгалтера на 300—500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
Налоговики не будут требовать все подряд документы на камералке |
|
ПФР и ФСС были вправе требовать на камералках документы и информацию, которые подтверждают расчет и уплату взносов (ч. 1 ст. 37 Закона № 212-ФЗ, письмо Минтруда России от 21 января 2016 г. № 17-3/ООГ-22) |
Перечень документов и информации, которую налоговики вправе запросить на камералке, теперь ограничен (п. 8.6 ст. 88 НК РФ). Подобные запросы будут получать компании, которые: |
Нужно по-новому просить у чиновников разъяснения |
|
На запросы организаций и предпринимателей отвечали Минтруд, ПФР и ФСС |
За разъяснениями о взносах обращайтесь в Минфин или ФНС. Письма, которые до 2017 года выпустили Минтруд, ПФР, ФСС и Минздравсоцразвития, можно применять, если они не противоречат Налоговому кодексу. Насчет необлагаемых выплат в 2017 году можете пользоваться и старыми разъяснениями Минтруда (письмо Минфина России от 16 ноября 2016 № 03-04-12/67082) |
Далее разберем налоги в 2017 году: какие изменения для юридических лиц.
Расходы на оценку квалификации сотрудников можно списать. Работники и соискатели могут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он может учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Начислять НДФЛ в этом случае не придется. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.
Классификаторы. С 2017 года утратил силу ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для вмененки. Вместо этого классификатора утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам (распоряжение Правительство РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). По ним же нужно определять виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым нулевая ставка при патентной системе (п. 4 и 7 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ).
Новое в бухгалтерском учете в 2017 году —классификатор по основным средствам ОК 013-2014 (СНС 2008). По всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов прежнего и нового классификаторов.
КБК - 2017 тоже новые. Обновились коды по страховым взносам. Для налога на прибыль контролируемых иностранных организаций появился отдельный код - 182 1 01 01080 01 1000 110. Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечисляют на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой, и минимальный налог (1% от выручки). Подробнее — статья «КБК на 2017 год изменения».
Налоги за организацию могут заплатить ее учредители, руководство и контрагенты, за граждан — другие граждане. Ранее статья 45 Налогового кодекса РФ этого не позволяла. Все изменила поправка в Федеральном законе от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.
Резерв по сомнительным долгам за первый квартал, полугодие или 9 месяцев ограничен 10 % от выручки за предыдущий год или 10 % от выручки за текущий отчетный период. Взять можно большую из величин. Лимит резерва по итогам года прежний — 10 % от годовой выручки.
Убытки прошлых лет списывают по новым правилам. Налоговую базу по прибыли позволяют снижать не больше, чем на 50 %. В то же время переносить убыток можно будет без временных ограничений (любое количество лет). В 2016 году убытки прошлых лет могли обнулить базу по налогу на прибыль. Но переносить их можно было не дольше 10 лет с момента возникновения.
Для участников региональных инвестиционных проектов снизились ставки по налогу на прибыль: в федеральный бюджет – 0 %, в бюджет субъекта РФ – от 0 до 10 %(конкретную ставку устанавливают регионы). Основание — статья 2 Федерального закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ.
Предельные проценты по контролируемой задолженности не придется пересчитывать за предыдущие периоды, если изменится коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода (ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ).
Контролируемая иностранная организация. В статье 25-13.1 Налогового кодекса РФ уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно, в статье 246.2 — категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России. Правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций скорректировали в статье 25.15 Налогового кодекса.
Заявление о налоговом мониторинге автоматически причислит организацию крупнейшими налогоплательщикам (приказ ФНС от 26 октября 2016 г. № ММВ-7-2/582). В 2017 году это компании, у которых сумма НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ и НДФЛ за 2015 год – не меньше 300 млн руб.; и доходы, и стоимость активов по данным отчетности за 2015 год – от 3 млрд руб.
Налоговые изменения с 2017 года по налогу на прибыль см. также в таблице ниже.
1С: Бухгалтерия 8.3 Сертифицированное онлайн-обучение для опытных бухгалтеров
Не все опытные главбухи знают эти инструменты в 1С. Запишитесь в ближайшую группу с другими профессионалами >>
Как выгоднее записаться в группуНалог на прибыль: изменения налогового законодательства с 2017 года
Как было в 2016 году |
Налог на прибыль в 2017 году (какие изменения) |
Сроки полезного использования основных средств устанавливали по классификации, утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 |
С 1 января 2017 года действует новый классификатор основных фондов (утв.приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст). В связи с этим чиновники внесли изменения в классификацию основных средств (постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640). Если основное средство вводится в эксплуатацию в 2017 году, определяйте срок использования по обновленной классификации |
Распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам |
|
Платили 2 % в федеральный бюджет и 18 % — в региональный. Регионы могли снизить свою ставку налога максимум до 13,5 % |
В федеральный бюджет должны платить 3 %, в региональный — 17 % (п. 1 ст. 284 НК РФ). Регионы вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 %. Такой порядок будет действовать в 2017—2020 годах |
Признавать убытки можно дольше, чем раньше, но меньшими частями |
|
Организации могли уменьшить налоговую базу на прошлые убытки без ограничений по сумме. Но делать это можно было только в течение 10 лет после года, в котором эти убытки появились |
Организация вправе списать убыток только в пределах 50 % налоговой базы текущего периода (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Такое ограничение будет действовать в 2017—2020 годах. Но 10-летний срок признания убытков отменили (п. 2 ст. 283 НК РФ) |
Лимит для резерва по сомнительным долгам увеличили |
|
Для резерва по сомнительным долгам действовал лимит — 10 % от выручки текущего периода |
Резерв по итогам отчетного периода не должен быть больше максимальной из двух сумм: 10 % выручки за этот период и 10 % выручки за прошлый год. По итогам года лимит прежний — 10 % в от годовой выручки (п. 4 ст. 266 НК РФ) |
Запретили создавать резерв на сумму встречной кредиторки |
|
Резерв по сомнительным долгам могли считать исходя из всей суммы дебиторки, даже если перед этим контрагентом была встречная кредиторка (письмо ФНС России от 24 декабря 2013 г. № СА-4-7/23263, постановление Президиума ВАС РФ от 19 марта 2013 г. № 13598/12) |
Если есть встречная кредиторская задолженность перед контрагентом, при расчете резерва сомнительным долгом считается дебиторка только в той части, которая превышает кредиторку (п. 1 ст. 266 НК РФ) |
Декларацию нужно сдавать по новой форме |
|
Компании отчитывались по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600 |
Декларацию нужно сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572. В новом бланке ввели строки для торгового сбора |
Можно списать расходы на экзамен по профстандарту |
|
В Налоговом кодексе не были предусмотрены расходы на независимую оценку квалификации |
В перечень прочих расходов добавили затраты на независимую оценку квалификации работников. Списать расходы можно, если есть договор на независимую оценку квалификации. И оценку квалификации проходят работники, с которыми заключили трудовой договор (подп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ) |
НДС в 2017 году изменения свежие новости
Как было в 2016 году |
Изменения по НДС с 2017 года |
Бухгалтер мог выбирать, какие пояснения о декларации по НДС сдать налоговикам — бумажные или электронные |
Организации, которые сдают электронную декларацию по НДС, обязаны направлять пояснения через спецоператора (п. 3 ст. 88 НК РФ) |
Поручительства и гарантии не облагаются НДС |
|
НДС не облагались только банковские гарантии. Если гарантию или поручительство выдавала обычная организация, то на вознаграждение за эту услугу нужно было начислять НДС (письмо Минфина России от 15 апреля 2016 г. № 03-03-06/1/21721) |
Не начисляют НДС на вознаграждение за выдачу поручительств или гарантий (подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ) |
Со стоимости электронных услуг иностранных компаний нужно удерживать НДС |
|
Электронные услуги через интернет иностранных продавцов не облагались НДС |
Компании и предприниматели, которые приобретают электронные услуги у иностранных организаций, должны удерживать НДС (п. 9, 10 ст. 174.2 НК РФ). Также налоговыми агентами являются российские посредники, которые на основании договора с иностранными продавцами ведут расчеты с покупателями электронных услуг. Электронные услуги — это реклама в интернете, предоставление доступа к базам данных, контенту, электронным торговым площадкам и т. д. |
У иностранных интернет-компаний появился НДС с 2017 года. Изменения также коснулись российских компаний-заказчиков электронных услуг. Они выступают в роли налоговым агентов. Подробности — в статье «Как облагаются НДС электронные услуги иностранных ИТ-компаний».
В НК РФ также прописали, когда иностранным организациям нужно стать на налоговый учет, использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС и пройти камеральные проверки (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ).
Изменение ставки НДС в 2017 году депутаты на планируют. Как и в прошлом году, максимальная ставка НДС — 18 %.
Имущественные налоги в 2017 году: какие изменения
Налог на имущество юридических лиц с кадастровой стоимости. Налог на имущество физлиц вырос в новых регионах за счет перехода на расчет с кадастровой стоимости. С 1 января 2017 года инспекторы будут считать налог на квартиры, дачи и гаражи с их кадастровой стоимости. В списке, к примеру, Краснодарский край, Тамбовская и Астраханская области, Республика Карелия. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017-го. Полный список регионов для юридических лиц. Полный список регионов для физических лиц.
В 2016 году в 49 регионах владельцам квартир, дач и гаражей считали личный налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости. В остальных регионах — с инвентаризационной стоимости.
Налог на имущество физлиц с инвентаризационной стоимости тоже вырос. При расчете личного налога на имущество инспекторы умножали инвентаризационную стоимость квартир, дач и гаражей на коэффициент-дефлятор 1,329.
НДФЛ: новое в налоговом законодательстве с 2017 года
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
В перечне доходов, освобожденных от НДФЛ, не было оплаты экзаменов на соответствие профстандарту |
Если ваша организация оплатила действующему или будущему работнику экзамен по профстандарту, с этой суммы не надо считать НДФЛ. Ее включили в список необлагаемых (п. 21.1 ст. 217 НК РФ) |
Не надо удерживать НДФЛ с бонусов и баллов, которые получают покупатели |
|
Бонусы и баллы для покупателей в рамках программ лояльности не упоминались в перечне освобожденных от НДФЛ. ИФНС требовала, чтобы продавец считал налог с этих сумм и сообщал в инспекцию о невозможности удержать его у покупателя |
Больше не нужно рассчитывать НДФЛ с бонусов и баллов, которые продавец начисляет покупателям — физическим лицам. Сообщать в инспекцию о невозможности удержать налог с таких доходов — тоже. Их включили в перечень необлагаемых (п. 68 ст. 217 НК РФ) |
По заявлению работника организация обязана предоставить социальный вычет на добровольное страхование жизни |
|
Вычет по расходам на добровольную страховку можно было получить только в инспекции |
У работодателя в 2017 году сотрудник вправе получить социальный вычет по договорам добровольного страхования жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ). При желании можно, как и прежде, обратиться за вычетом в инспекцию. Максимальная сумма вычета — 120 000 руб. за год. Это одинаковая величина для всех видов соцвычетов. Ее размер не менялся |
Появился социальный вычет по экзаменам на соответствие профстандарту |
|
В перечне социальных вычетов по НДФЛ не упоминался вычет в сумме расходов на экзамен по профстандарту |
Бухгалтер, который оплатил экзамен по профстандарту, вправе получить вычет НДФЛ на эту сумму. Это касается и любого другого работника. За вычетом надо идти в инспекцию, работодатель не вправе его предоставлять (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ) |
Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать на работе. Но только если наниматель сам удерживал из зарплаты взносы и перечислял их в страховую (п. 2 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ).
Налоговые изменения в 2017 году по отчетности
РСВ-1 и 4-ФСС заменили новыми расчетами. Начиная с отчетности за I квартал 2017 года, в Расчет по страховым взносам ИФНС на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Взносы на травматизм укажите в новом расчете 4-ФСС, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.
СЗВ-М сдают позже — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (подп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Прежний срок –10-е число. В законе четко прописали, исполнителей по каким гражданско-правовым договорам нужно включать в отчет.
Бухгалтера будут штрафовать за персотчетность и сведения по пособиям. Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Такие же штрафы, если в ФСС не представлены сведения по больничным, дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами, социальным пособиям на погребение и услугам на погребение по гарантированному перечню. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ.
Декларацию по налогу на прибыль в 2017 году надо сдать по обновленной форме (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572). Появилась возможность учесть все изменения Налогового кодекса с начала 2015 года: введение торгового сбора, возможность самостоятельной корректировки налоговой базы по нерыночным сделкам с взаимозависимыми лицами, изменение ставки НДФЛ по дивидендам и т. д.
Декларацию по ЕНВД (с отчета за I квартал 2017 года) сдавайте на бланках, измененных приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/574. В форме уточнили алгоритм расчета ЕНВД, изменили штрихкоды. Главным образом потому, что с 2017 года предприниматели на ЕНВД с наемными работниками смогут уменьшать ЕНВД на фиксированные страховые взносы, что платят за себя, а не только за сотрудников.
Декларацию по НДС (с отчетности за I квартал 2017 года) сдавайте по форме, измененной приказом ФНС России от 20 декабря 2016 № ММВ-7-3/696. Бланк привели в соответствие с действующими правилами.
Декларация по транспортному налогу с отчетности за 2017 год сдается на новых бланках. Форма утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Появились строки для вычета, который применяют плательщики системы «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т), дата регистрации и снятия с учета транспортного средства, год выпуска.
С 15 апреля плата за вред дорогам выросла до 1,90 руб. за километр пути по общим федеральным дорогам (3,73 руб. х 0,51). До 15 апреля — 1,53 руб. (3,73 руб. х 0,41). Сначала правительство собиралось повысить корректирующий коэффициент с 0,41 до 0,82. Но в итоге остановились на 0,51 (постановление Правительства РФ от 24 марта 2017 г. № 330).
Декларацию и расчет по налогу на имущество обновили (утв. приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271). В ней появился новый раздел 2.1, в котором будут приводить данные о недвижимости, которая облагается налогом по среднегодовой стоимости. Это в том числе кадастровый номер, код ОКОФ, остаточная стоимость. В раздел 3 ввели код вида имущества. Коды отчетных периодов в новых формах закрепили те же, которые ФНС уже рекомендовала использовать (письмо от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/5197).
Новая отчетность будет обязательной с декларации за 2017 год. В 2017 году заполняется по желанию.
Декларацию 3-НДФЛ за 2016 год сдавали по новой форме (приказ ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552). В отчетности новые штрих-коды, раздел 2, листы Б, Д2, Е1, З, Ж, И.
4-НДФЛ предприниматели на общей системе, возможно, будут сдавать по новой форме. ФНС России планировали поменять отчетность к февралю 2017 года. И все из-за Федерального закона от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ, который позволяет отказаться от печати. Соответствующее сообщение чиновники разместили на regulation.gov.ru.
Новое в законодательстве с 2017 года для бухгалтера: балансы и статотчетность
Обязательный аудит годовой бухгалтерской отчетности с 1 января 2017 года будут проводить застройщики, которые привлекают деньги участников долевого строительства (ст. 18 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ). Раньше застройщик должен был представить любому обратившемуся лицу аудиторское заключение к отчетности за последний год (Информационное сообщение от 13 июля 2016 г. № ИС-аудит-5).
Новая форма статотчетности для малых предприятий. Малые предприятия отчитались за 2016 год по новой форме № ТЗВ-МП (приказ Росстата от 29 июля 2016 г. № 373). Отчет сдавали до 1 апреля 2017 года.
Торговый сбор: новое в налогообложении в 2017 году для организаций
Увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, которые занимаются организацией розничных рынков.
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
В 2016 году ставка торгового сбора не могла превышать 634,70 руб. (550 × 1,154) на 1 кв. м с учетом коэффициента 1,154 |
Новый коэффициент-дефлятор для максимальной ставки торгового сбора составляет 1,237. За счет этого максимальная ставка выросла до 680,35 руб. за 1 кв. м (550 × 1,237) |
Налоги в 2017 году: какие изменения для спецрежимам
Новости в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году есть и для спецрежимников.
Лимиты УСН. Организации могут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 112,5 млн. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырос до 150 млн.
Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году могли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году — 79,74 млн. До 2021 года оба лимита — 112,5 млн. и 150 млн. — индексировать не будут.
Лимит основных средств, позволяющий переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. Подробнее — статьи «О новых лимитах и других поправках для упрощенки», «Лимит доходов УСН 2017».
Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).
Фиксированные страховые взносы ИП. Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог можно в пределах 50 %. Раньше ИП-работодатели уменьшали ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные платежи учитывали только ИП-одиночки.
Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000, стали называться фиксированными. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке могут заявлять такие суммы в качестве налогового вычета. До 2017 года по этому вопросу возникали споры.
Уплата ЕСХН. Больше компаний и ИП могут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применяют сельхозтоваропроизводители – компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. А с 2017 года еще и те, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводителям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).
Новая книга учета доходов и расходов на УСН утверждена приказом Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 227н. Этот бланк с дополнительным разделом для торгового сбора обязателен с 2018 года. Но применять его можно досрочно.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2017 году чиновники менять не стали. Его оставили на уровне 1,798. Это означает, что налоговая нагрузка на этом спецрежиме не выросла. Ведь на этот коэффициент умножают базовую доходность. И если бы он вырос, то увеличился бы ЕНВД к уплате в 2017 году.
Спецрежимы: налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года (таблица)
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
Упрощенку применяли до тех пор, пока ее доходы с начала года укладывались в 79 740 000 |
На упрощенке можно оставаться весь 2017 год, если доходы не превысят 150 млн. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ) |
Лимит стоимости основных средств для упрощенки вырос в 1,5 раза |
|
Применять упрощенку имела право организация, у которой остаточная стоимость основных средств составляет максимум 100 млн |
В 2017 году применять упрощенку может компания, у которой остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн на 1 января и все остальные дни 2017 года (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) |
Чиновники непонятно зачем утвердили новый коэффициент-дефлятор для упрощенки |
|
Базовые лимиты доходов по упрощенке нужно было умножать на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он был равен 1,329. Поэтому в 2016 году упрощенку можно было применять до тех пор, пока доходы с начала года не превысили 79 740 000 (60 000 000 . × 1,329). А перейти на этот спецрежим с 2017 года могли компании, у которых доход за 9 месяцев 2016 года составлял максимум 59 805 000 (45 000 000 × 1,329). |
На 2017 год коэффициент-дефлятор для упрощенки равен 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698). Но лимиты на него умножать не нужно. Индексацию приостановили до 1 января 2021 года |
Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» оставили один КБК вместо двух |
|
На объекте «доходы минус расходы» платили минимальный налог на отдельный КБК — 182 1 05 01050 01 1000 110 |
Минимальный налог за 2016 год надо перечислять на тот же КБК, что и обычный налог: с разницы между доходами и расходами — 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Декларацию по упрощенке за 2016 год надо сдать по новой форме |
|
В декларации не было места для торгового сбора и пониженных налоговых ставок |
Появился новый подраздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом «доходы». В декларации теперь можно привести пониженную налоговую ставку для объекта «доходы», а не только 6 % (приказ ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99). Сдать новую декларацию за 2016 год надо не позднее 31 марта 2017 года. |
Увеличились ставки по упрощенке в Крыму |
|
В 2015—2016 годах компании на упрощенке в Крыму платили налог на объекте «доходы» по ставке 3 %, а на объекте «доходы минус расходы» — по ставке 7 % |
На 2017—2021 годы власти Крыма подняли ставку для объекта «доходы» до 4%. Для объекта «доходы минус расходы» — до 10 % (Закон Республики Крым от 26 октября 2016 г. № 293-ЗРК/2016) |
Надо по новому перечню услуг определять, вправе ли предприниматели применять нулевую ставку по упрощенке |
|
Предприниматели на упрощенке ориентировались на ОКУН, если надо было определить, вправе ли они применять нулевую налоговую ставку |
При определении видов деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка 0 %, предприниматели на упрощенке должны ориентироваться на новые коды услуг ЕНВД из нового правительственного перечня. |
Предприниматели могут без риска уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на сверхлимитные взносы |
|
Чиновники запрещали уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 000 |
Предприниматель вправе уменьшить налог на упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 %, уплаченные с доходов свыше 300 000. Появилась четкая норма, которая разрешает предпринимателям так поступить (п. 1 ст. 430 НК РФ) |
Бизнесмены на вмененке могут уменьшать налог на взносы за себя, даже если у них есть работники |
|
Бизнесмены с работниками уменьшали ЕНВД только на взносы, которые платили за сотрудников |
Предприниматели с наемными работниками могут снижать ЕНВД на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но лимит сохранился. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50 % (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ) |
Появилась льгота для владельцев большегрузов |
|
Организации на спецрежимах не имели право уменьшать транспортный налог на дорожный сбор |
Владельцы фур на упрощенке и вмененке могут уменьшить транспортный налог на дорожный сбор |
ЕНВД на 2017 год повышать не стали |
|
Для расчета ЕНВД коэффициент К1 в 2015 и 2016 году был равен 1,798. Его устанавливали каждый год в Минэкономразвития России |
Коэффициент К1, как и раньше, равен 1,798 (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ) |
Декларацию по ЕНВД сдают по новой форме |
|
В декларации нельзя было уменьшить налог на личные страховые взносы предпринимателя. Можно было показать ЕНВД только с учетом сумм, перечисленных за работников |
В декларации можно посчитать налог с учетом взносов предпринимателя и за себя, и за работников. Изменения в форму и порядок ее заполнения внес приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574 |
На вмененку можно переводить бытовые услуги, которые вошли в новый перечень |
|
Перечень бытовых услуг населению брали из классификатора ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливали, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД |
С 2017 года классификатор ОКУН не действует. Бизнесменам надо применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнили в Правительстве РФ (распоряжение от 24 ноября 2016 г. № 2496-р). |
Изменения в ФСС с 2017 года для работодателя
Изменения в ФСС с 2017 года для работодателя следующие.
Для возмещения пособий из ФСС отчетность не понадобится. Наряду с первичными документами с 2017 года понадобится письменное заявление по форме, которую привел ФСС России в письме от 7 декабря 2016 № 02-09-11/04-03-27029, и два приложения - справка-расчет (приложение 1) и расшифровка расходов.
Пособия напрямую из ФСС на 1 января 2017 года будут выплачивают в 20 российских регионах. К пилотному проекту ФСС с июля 2017 года к ним присоединятся Республики Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Омская, Орловская, Магаданская, Томская области и Еврейская автономная область.
Введут электронные больничные. С 1 июля компании будут проверять и хранить больничные по новым правилам. ФСС по всей стране запускает систему электронных листков нетрудоспособности. Хотя электронные листки не будут обязательными, вероятнее всего они появятся в большинстве регионов. Ведь выдавать такие больничные сможет каждая клиника с электронной подписью.
Врачи будут сами заполнять листки в специальном сервисе. Чтобы с ними работать, компании понадобится личный кабинет на сайте cabinets.fss.ru. Сейчас сервис работает в тестовом режиме.
Сотрудник сможет выбирать между бумажным и электронным листком. Если он подпишет согласие на виртуальный больничный — врач его оформит. Форму согласия уже разработал Минтруд.
Пособия: налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
Для расчета пособий бухгалтеры брали заработок сотрудника за 2014 и 2015 годы |
Для расчета пособий надо брать заработок сотрудника за 2015 и 2016 годы |
Заработок для декретных и детских надо делить на 731 день |
|
При расчете декретных и детских заработок за два года делили на 730 дней (365 + 365). Из них предварительно вычитали исключаемые периоды: болезнь, декрет, отпуск по уходу за ребенком |
2016 год в расчетном периоде — високосный. Поэтому заработок для детских и декретных надо делить на 731 день (365 + 366). Правило об исключаемых периодах осталось. Из 731 дня надо вычесть дни болезни, декрета и отпуска по уходу за ребенком, которые пришлись на 2015 и 2016 годы |
Увеличился максимальный заработок для расчета пособий |
|
В заработок за два года можно было включить выплаты за 2014 год в пределах 624 000 и за 2015 год в пределах 670 000 |
Максимальный заработок за 2015 год, который можно учесть при расчете пособий,— 670 000. А за 2016 год — 718 000 |
Вырос максимальный средний дневной заработок |
|
Максимальный средний дневной заработок для расчета пособий составлял 1772,60 руб. ((624 000 + 670 000) : 730). |
Максимальный средний дневной заработок для расчета пособий составляет 1901,37 руб. ((670 000 + 718 000) : 730). |
Выросли максимальные детские и декретные пособия |
|
Пособие по беременности и родам составляло максимум 248 164 (1772,60 × 140 дн.), а ежемесячное пособие по уходу за ребенком максимум 21 554,82 (1772,60 × 30,4 дн. × 40%) |
Максимальное пособие по беременности и родам составляет 266 191,8 (1901,37 × 140 дн.). Максимальное пособие по уходу за ребенком — 23 120,66 (1901,37 × 30,4 дн. × 40%) |
Чтобы возместить пособие из ФСС, нужен новый документ — справка-расчет |
|
В перечень документов для возмещения пособий входили: |
Чтобы возместить пособие, начисленное после 1 января 2017 года, подайте в ФСС (приказ Минтруда России от 28 октября 2016 г. № 585н): |
ФСС будет штрафовать за непредставление документов и информации о пособиях |
|
Штрафа за опоздание с документами и их непредставление не было. Компаниям, которые приносили не все документы, ФСС отказывался возмещать расходы |
ФСС вправе оштрафовать директора или главбуха, если не получит документы и сведения по: |
Проверки по налогам и взносам в 2017 году: изменения
Камералки по НДС. С 1 января 2017 года пояснения по НДС можно сдавать только в электронном виде через оператора. Формат утвержден приказом ФНС России от 16 декабря 2016 № ММВ-7-15/682. Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет.
Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а ответ не направлен в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф — 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000. Вместо пояснений можно сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
По-новому продлевайте сроки подготовки документов для налоговой. Если не успеваете сдать документы по требованию, передайте налоговикам уведомление по новой форме (утв. приказом ФНС России от 25 января 2017 г. № ММВ-7-2/34). Отнесите его в инспекцию или отправьте через оператора в утвержденном формате.
Досудебный порядок решения споров по страховым взносам в ФНС. На страховые взносы в ФНС распространили обязательный досудебный порядок решения налоговых споров. Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции — региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.
По проверкам взносов «на травматизм» появились свои правила. В Законе № 125-ФЗ теперь новые статьи 26.14–26.21. А в них — о том, как должны проходить камеральные и выездные проверки, оформляться результаты ревизий и обжаловаться действия сотрудников ФСС.
Понятие «контролируемая задолженность» изменилось (ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ). Таковой теперь считают задолженность по долговым обязательствам:
- перед иностранной взаимозависимой организацией;
- перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
- по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.
Признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах смогут только судьи.
Проверки: новое в бухучете и налогообложении в 2017 году
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
Налоговики не имели права штрафовать организацию, которая на камералке декларации не представила пояснения или опоздала с ними |
Компанию, которая не представила пояснения в срок, налоговики вправе оштрафовать на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ) |
Больше сведений теперь не являются налоговой тайной |
|
В перечне общедоступных сведений было 11 пунктов. Например, долги по налогам, среднесписочная численность, налоговые штрафы (ст. 102 НК РФ) |
В перечень общедоступных сведений, которые не являются налоговой тайной, добавили: |
Новые правила работы с наличными в 2017 году
На онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели. С февраля все, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не могут и должны купить электронную ККТ. А в июле 2017 года — все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, организации, оказывающие услуги, и предприниматели на патенте. Подробнее — статья «Закон об онлайн-кассах с 2017 года».
Выдавать деньги под отчет можно будет без заявлений. Для этого достаточно будет приказа директора. Такие выгодные поправки Центробанк подготовил в Указания от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Для тех, кто готов собирать с работников заявления на каждую подотчетную сумму, оставят и такую возможность.
Регистрация
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
При постановке на учет налоговики выдавали компании свидетельство о государственной регистрации по форме Р51003. Предпринимателю — по форме Р61003 |
Вместо свидетельств налоговики выдают вновь зарегистрированным компаниям листы записи из ЕГРЮЛ по форме Р50007. Предпринимателям — листы записи из ЕГРИП по форме Р60009 |
Поправки - 2017 по кадровому учету
Кадровый учет микропредприятий упростился. Минтруд разработал типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание — статьи 309.1 и 309.2 Трудового кодекса РФ (введены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ). Критерии малого бизнеса>>>
Новые требования к рабочим местам. С 2017 года начали действовать новые правила и нормативы к рабочим местам: к микроклимату, освещению, уровню шума и т.д. (СанПиН 2.2.4.3359-16) – постановление Главного санитарного врача РФ от 21 июня 2016 г. № 81. Некоторые СанПиНы утратили силу.
Трудовые отношения
Как было в 2016 году |
Как стало в 2017 году |
Не было единых правил и требований по оценке профессиональной квалификации работников |
С 1 января 2017 года начала работать система независимой оценки квалификации. Бухгалтеры и другие работники вправе сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации (ЦОК). Оплатить экзамен может сам работник или его работодатель. ЦОК выдаст свидетельство об успешной сдаче экзамена и внесет его реквизиты в специальный реестр (Федеральные законы от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ и № 239- ФЗ) |
Микропредприятия могут оформлять меньше кадровых документов |
|
Микропредприятия вели кадровый учет по тем же правилам, что и все другие: утверждали локальные акты, заключали трудовые договоры |
Микрокомпания вправе отказаться от локальных кадровых документов, если подпишет с работниками типовые трудовые договоры (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ). Например, можно не утверждать положения об оплате труда и премировании, правила внутреннего трудового распорядка |
Важно!
Какие поправки к 2017 году принять не успели
1. За неуплату страховых взносов введут уголовную ответственность, если недоимка превышает крупный или особо крупный размер. Соответствующий законопроект (№ 927133-6) Госдума рассмотрела во втором чтении и отправила на доработку.
2. Уточненку с налогом к уменьшению можно будет подать в течение трех лет. Такой законопроект подготовил Минфин и опубликовал на портале regulation.gov.ru. Налоговая база не будет пересчитываться, если прошло больше трех лет со дня переплаты. Сейчас такого ограничения в НК РФ нет. Но по истечении трех лет деньги возвращают только через суд.
3. НДС по ставке 10 % будут платить чаще. В перечень товаров, облагаемых НДС по этому тарифу (подп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ) могут добавить плодовые, ягодные культуры и виноград. Соответствующий законопроект (№ 19842-7) уже внесли в Госдуму.
4. Изменится форма счета-фактуры. Появится графа – 1а «Код вида товара». Здесь компании, которые вывозят товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению, будут указывать код товара по товарной номенклатуре, а остальные ставить прочерк. Графу 11, в которой ставят номер таможенной декларации переименуют в «Регистрационный номер таможенной декларации». Проект поправок — на regulation.gov.ru.
5. Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу, полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с 2015 года.
6. Проценты за незаконное пользование чужими деньгами будут считать по ключевой ставке Центробанка, действующей в периоде просрочки (ст. 395 ГК РФ). Хотя в договоре можно предусмотреть другой порядок. Законопроект принят во втором чтении.
7. Копии для ИФНС станут унифицированными. ФНС разработала новые правила, по которым нужно заверять копии для инспекции. Проект опубликован на портале regulation.gov.ru. Сейчас каждая инспекция предъявляет свои требования к копиям.
8. Новые формы для выездных проверок опубликованы на regulation.gov.ru. ФНС планирует обновить требование о предоставлении пояснений, уведомление о вызове в налоговый орган, решение о проведении выездной проверки, справку о проведенной проверке и еще 35 форм.
9. Отчетность аудиторов о подозрительных сделках клиентов. Аудиторы должны будут сообщать о подозрительных сделках клиентов в Росфиннмониторинг. Ведомство разместило такой проект на портале regulation.gov.ru.
10. От проверок МЧС освободят малый и средний бизнес и многие объекты экономики. Для этого собственник должен составить и зарегистрировать декларацию на соответствие его компании требованиям пожарной безопасности. Законопроект № 1080143-6 с такими изменениями Госдума приняла в первом чтении.
11. Индексация зарплаты может статьи обязательной. Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.
13. Выплату премий будет регулировать специальные нормы. Проект поправок в статью 136 Трудового кодекса опубликован на regulation.gov.ru (№ 55883). Согласно этому документу, сроки выплаты премий устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.
14. Компании смогут проводить внутренний контроль, чтобы проверить соответствует ли их работа требованиям ТК РФ.Проект с такой поправкой готовит Минтруд. Еще одно планируемое изменение – работодатель сможет инициировать свою проверку трудовой инспекцией.
15. Компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступят с 1 января 2017 года.
Читайте также:
Налоговые проверки бизнеса и алгоритм подготовки к ним
Расчет по единым страховым взносам (нулевые)
Коды по расчету страховых взносов
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
- Статьи по теме:
- Декретные выплаты в 2024 году: изменения, расчет, онлайн-калькулятор
- 100 образцов пояснений в ответ на требования ИФНС
- Как работать с ЕНС в 2024 году в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
- Отложенные налоговые обязательства - это… простыми словами, примеры, счет, проводки
- Расхождения между прибылью и НДС, бухотчетностью и отчетом по прибыли
Темы: