Нет подтверждающих документов
Во всех опрошенных налоговых нам сказали, что без документов, подтверждающих сумму долга, безнадежную дебиторку списывать рискованно. В частности, в МРИ ФНС по Тосненскому району не разрешают списывать безнадежные долги без договоров,
Наше мнение. Если учесть безнадежный долг без полного пакета документов, возникает серьезный риск спора с инспекторами. Суды отказывают компаниям в праве списать дебиторку, если на актах оказания услуг нет подписи должника (постановление Федерального арбитражного суда
Контрагент исключен из реестра
У налоговиков нет общего мнения о том, вправе ли компания сразу списать дебиторку, если ее контрагента исключили из ЕГРЮЛ. В УФНС считают, что надо ждать, когда истечет трехлетний срок исковой давности. Это мнение разделяют некоторые инспекции. Например, МРИ ФНС по Выборгскому району и МРИ ФНС № 7. Но в МРИ ФНС № 5 нам сообщили, что дебиторку можно списать сразу же, как контрагент исчез из ЕГРЮЛ.
Наше мнение. Мы считаем, что компания вправе списать в расходы безнадежные долги контрагентов, которые исключены из реестра. Такая же позиция у Минфина России (письмо от
Дебиторка списана позже срока
В инспекциях и УФНС разрешают списывать безнадежную дебиторку в текущем периоде, даже если срок исковой давности прошел раньше. Только в МРИ ФНС по Всеволожскому району порекомендовали подать уточненку, особенно если сумма долга велика.
Наше мнение. Мы согласны с большинством инспекций и УФНС. Компания переплатила налог в том периоде, когда у нее появились основания списать долг, значит, она вправе исправить неточность в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК
- Статьи по теме:
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
- Таможенная статистика: что это такое, виды