Спецпроект Системы Главбух: расчет отпускных в 2020 году.
Как изменится работа бухгалтера во II полугодии 2020 года – читайте в Системе Главбух
Когда платить налоги с отпускных в 2020 году
Отпускные – это доход физлица по трудовому договору, поэтому с него надо перечислить налог в бюджет. Чтобы заплатить налог, сначала надо удержать его при выплате доходов работнику. Ведь организация как налоговый агент не вправе платить налог за счет собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Так что вначале разберитесь, когда удержать НДФЛ с отпускных в 2020 году.
Исходя из пункта 4 статьи 226 НК РФ, удерживать налог необходимо в день, когда перечисляете деньги работнику.
Когда платить налог, сказано в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году – последний день месяца, в котором их выдали. Тут и есть основное отличие от налога с заработной платы. Напомним, что НДФЛ с зарплаты перечисляют максимум на следующий день после выплаты.
Если дата уплаты по НК попадает на выходные, срок перечисления НДФЛ с отпускных переносят на следующий рабочий день. Такой же вывод следует из письма от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@, в котором ФНС рассказала контрольные даты по НДФЛ и взносам с отпускных. Это же правило о переносе срока актуально и для налога с зарплаты.
Отметим важное изменение 2020 года. В период действия ограничительных мероприятий работникам, на которых они распространяются, можно предоставить ежегодный отпуск вне графика отпусков по согласованию с работодателем.
Оплатить такой отпуск можно будет в срок, который вы установите по соглашению сторон. То есть правило выплаты отпускных за три дня до начала отпуска можно будет не соблюдать (ч. 9 ст. 136 ТК).
Это значит, что определять дату для НДФЛ с отпускных придется с учетом новых правил.
Бухгалтер рассчитал отпускные работнику, который собирается отдыхать с 17 августа 2020 года. Сумма выплат – 24 800 руб. Бухгалтер выдал деньги 12 августа 2020 года. В этот же день он обязан удержать налог. Расчет НДФЛ с отпускных бухгалтер проведет так: умножит сумму выплаченных денег на 13%. Сумма налога – 3224 руб. (24 800 руб. х 13%).
Заплатить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором бухгалтер выдал деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). Бухгалтер выплатила деньги в августе. Поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году - 31 августа. Это рабочий понедельник, поэтому срок не переносят.
Также учтите и переносы сроков уплаты НДФЛ. Его применяют, если компания или ИП включены в реестр малого и среднего предпринимательства. Кроме того, предприятие должно относиться к перечню отраслей, пострадавших от кризиса. Отрасль определяют по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
Если вашей компании нет в реестре малого и среднего предпринимательства и вы не входите в перечень проблемных отраслей, то проверьте, обязаны ли вы работать в апреле по указам Президента. Если не обязаны, то уплату НДФЛ можно отложить.
Исходя из таких условий чиновники установили три срока уплаты НДФЛ с отпускных - 31 марта, 30 апреля и 12 мая. Рассмотрим ниже, кто и как платит НДФЛ в эти сроки.
Новые сроки уплаты НДФЛ с отпускных за март и апрель 2020 года
Платите НДФЛ 30 апреля и 31 марта, если вы |
Платите НДФЛ 6 мая, если вы |
|
|
|
|
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году: таблица без переносов
В каком месяце выплатили отпускные |
Крайний срок уплаты налога |
Январь |
31.01.2020 |
Февраль |
02.03.2020 |
Март |
31.03.2020 |
Апрель |
30.04.2020 |
Май |
01.06.2020 |
Июнь |
30.06.2020 |
Июль |
31.07.2020 |
Август |
31.08.2020 |
Сентябрь |
30.09.2020 |
Октябрь |
02.11.2020 |
Ноябрь |
30.11.2020 |
Декабрь |
31.12.2020 |
Можно ли перечислять НДФЛ с отпускных в день выплаты
В Налоговом кодексе закрепили крайний срок уплаты налога – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход.
Фраза «не позднее» означает, что перечислить налог можно в день выдачи денег или в любой следующий день до конца месяца. Поэтому порядок не запрещает оплатить налог, не дожидаясь последнего числа месяца. Покажем на примере, о чем идет речь.
Сотрудник идет в отпуск 10 августа 2020 года. Деньги выплачены 5 августа. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2020 году? Удержать налог бухгалтер обязан в день выплаты денег – 5 августа. Соответственно перечислить налог в бюджет можно в любой день с 5 по 31 августа включительно.
Когда платить НДФЛ с отпускных, если отпуск переходящий
Часто отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчиваете в другом. Когда платить НДФЛ с отпускных в таком случае?
Работник получает деньги не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Поэтому неважно, что отпуск переходит на следующий месяц. Удержать налог следует в день выплаты, а перечислить в бюджет – не позднее последнего числа месяца.
Как заполнить платежное поручение по НДФЛ с отпускных
В платежном поручении по НДФЛ в поле 101 «Статус плательщика» впишите код 02. В поле 104 поставьте код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110. Определить нужны код поможет сервис от Системы Главбух.
В поле 106 укажите ТП, а в поле 107 – период, за который уплачивается налог. Например, при уплате налога с отпускных за август, в поле 107 проставляется МС.08.2020.
В полях 108 и 109 поставьте ноль. Поле 110 оставьте пустым.
Образец платежного поручения по НДФЛ с отпускных в 2020 году
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет: образец заявления, приказа
- Умный график отпусков на 2024 год: как составить, заполнить и утвердить
- Предоставление отпуска авансом
- Справка о нахождении в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет (образец)
- Оплата проезда к месту отдыха и обратно в 2024 году в районах Крайнего Севера
Темы: