В 2024 году налоговый вычет за обучение ребенка можно получить, если потратили деньги на образование своих детей, а также братьев и сестер. Как оформить налоговый вычет за обучение в 2024 году, какие размеры лимитов установили, как составить декларацию 3-НДФЛ, расскажем в статье.
Сотрудники будут получать повышенные социальные вычеты. Лимит возврата хотят увеличить в три раза. Подробности смотрите в Системе Главбух.
Как сотруднику получить соцвычет
Кто вправе получить вычет на обучение в 2024 году
Расходы на свое обучение или на образование своих детей, братьев и сестер вы можете заявить в составе социального налогового вычета. За счет вычета вы уменьшите доходы, с которых платите НДФЛ. Такое право дает подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК. О том, положены ли вычеты на внуков и других родственников, рассказали эксперты Системы Главбух.
При этом получить вычет могут только резиденты. То есть те люди, которые находились в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Это установлено пунктом 4 статьи 210 НК.
Если же вычетом вы решили воспользоваться, оплатив обучение своих детей, братьев и сестер, тогда имеет значение их возраст и форма образования. Все условия установлены подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК. Разобраться в них будет проще по таблице ниже.
Таблица 1. Кто и за кого может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение
Кто заявляет вычет |
Предельный возраст учащегося |
Форма обучения |
Гражданин, который потратился на собственное образование |
Не имеет значения |
Не имеет значения (письмо ФНС от 07.02.2013 № ЕД-3-3/402) |
Родители, оплатившие обучение своих детей |
Дети до 24 лет |
Только очная. Вычет можно получить в том числе при дистанционном обучении, если в договоре указана очная форма. Подтверждает это письмо Минфина от 25.09.2017 № 03-04-07/61763 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 12.10.2017 № ГД-4-11/20605) |
Опекуны и попечители, потратившиеся на образование подопечных |
Подопечные до 18 лет. |
|
Тот, кто заплатил за обучение своих братьев и сестер. В том числе и не полнородных (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186) |
Братья и сестры до 24 лет, даже если они подопечные налогоплательщика (письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-04-05/14375) |
При этом, бабушки и дедушки не вправе получить социальный вычет на обучение своих внуков и внучек – это не предусмотрено действующим законодательством. В ближайшее время менять правила не планируют (письма Минфина от 02.08.2019 № 03-04-05/58143, от 16.01.2019 № 03-04-05/1333, от 01.06.2018 № 03-04-05/37757).
Если планировали обратиться в инспекцию за социальным или имущественным вычетом по НДФЛ, сейчас самое время. Как мы выяснили, ФНС попросила налоговиков ускорить проверки документов по вычетам. Инспекторы будут стремиться возвращать НДФЛ быстрее.
Размер налогового вычета за обучение ребенка в 2024 году
Получить вычет можно в размере фактических затрат на обучение. Правда, в пределах установленных ограничений. Лимит зависит от того, на чье образование потрачены деньги. О том, какие еще есть условия для вычета на обучение, рассказали эксперты Системы Главбух.
Всего есть два предельных размера вычета. Первый – на собственное образование и обучение братьев и сестер – общий для всех социальных налоговых вычетов. Второй – на учебу для детей и подопечных.
С 1 января 2024 года лимиты социальных вычетов вырастут по поручению Президента. Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличили с 50 000 до 110 000 руб. То есть, фактически получить от государства можно не более 14 300 рублей (110 000 руб. x 13%).
Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, повысили с 120 000 до 150 000 руб. Соответствующие поправки внесли в статью 219 НК (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ). В этом случае возместить из бюджета можно не более 19500 руб. (150 000 руб. x 13%).
Чаще всего ошибки в расчете НДФЛ возникают из-за того, что сотруднику неправильно предоставили стандартные вычеты на детей. Есть правила, которым стоит следовать, чтобы избежать ошибок и пересчетов.
Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в 2024 году
С 1 января 2024 года социальные налоговые вычеты по НДФЛ за обучение можно получить в упрощенном порядке – без сбора подтверждающих документов, заполнения и представления налоговой декларации. Изменения внесли в статьи 219 и 221.1 НК. Новые нормы применяют к расходам, которые возникли с 1 января 2024 года.
Сведения о расходах поступят в инспекцию напрямую от поставщиков услуг. Инспекторы разместят данные в личном кабинете и сформируют предзаполненное заявление на вычет. Физлицу достаточно будет проверить информацию, дозаполнить заявление и направить его в налоговую.
В упрощенном порядке можно получить вычеты по расходам на медицинские услуги, обучение, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также физкультурно-оздоровительные услуги. Вычет на лекарства получить упрощенно нельзя.
Всю информацию, необходимую для социального вычета, организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги, будут направлять в налоговую инспекцию напрямую. Форму, формат, порядок заполнения и направления информации, в том числе сроки, утвердит ФНС. Такие нормы закрепили в статьях 219 и 221.1 НК. ФНС подготовила проекты таких приказов:
- на медицинские услуги (ID 130470);
- обучение (ID 130468);
- физкультурно-оздоровительные услуги (ID 130467);
- уплату страховых взносов (ID 130466);
- уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (ID 130469).
ФНС планирует установить, что клиники, вузы, страховые организации и другие поставщики услуг должны будут направить сведения в виде унифицированного документа – справки об оплате услуг (взносов). Она будет содержать информацию о понесенных расходах и заменит все остальные подтверждающие документы. Чтобы организация или ИП направили информацию в налоговую инспекцию, физлицу, его супругу или супруге необходимо подать соответствующее заявление поставщику услуг. Сделать это можно как в течение года, так и по его итогам.
Сведения направят в инспекцию в течение 30 календарных дней с момента обращения. Если у поставщика услуг по какой-то причине не будет технической возможности такого взаимодействия с ФНС, справку об оплате услуг физлицу выдадут на руки. В этом случае получите вычет в общем порядке. О том, какие документы нужны для получения вычета, рассказали эксперты Системы Главбух.
Сведения о расходах физлица инспекторы разместят в личном кабинете налогоплательщика в течение 20 рабочих дней, следующих за днем предоставления сведений в налоговый орган. Однако заявить вычет упрощенно получится только по окончании календарного года. Именно по окончании года инспекторы направят в личный кабинет частично заполненную форму заявления на вычет. До тех пор пока заявления в личном кабинете нет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета нельзя. Сроки, когда в личном кабинете появится предзаполненное заявление:
- не позднее 20 марта — если организация или ИП предоставили сведения до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем предоставления сведений, — если сведения поданы после 25 февраля.
После этого физлицу достаточно в личном кабинете проверить и дополнить предзаполненное заявление и подать его.
Если вы решите получить вычет по расходам 2024 года до окончания года, подайте работодателю заявление на вычет, в налоговую инспекцию – заявление о подтверждении права и справку об оплате услуг (взносов), которая подтвердит право на вычет.
Чтобы получить вычет по расходам, которые возникли до 1 января 2024 года, физлицо должно представить документы, подтверждающие расходы, как и ранее. В частности, копии договора, лицензии, документов на оплату. Их приложите:
- к декларации 3-НДФЛ, если вычет заявляете по итогам года;
- заявлению в налоговую о подтверждении права на вычет, когда получаете вычет через работодателя.
Пока новый упрощенный порядок получения социальных вычетов не вступил в силу, действуют прежние правила.
За какие годы можно получить налоговый вычет за обучение в 2024 году
Получить вычет у работодателя можно за тот же год, когда человек оплатил обучение. То есть если у человека были расходы на образование в 2024 году, то обратиться к работодателю можно за вычетом за этот период. Иначе обращайтесь в инспекцию.
Так, в налоговой инспекции гражданин вправе получить вычет на обучение за три предыдущих года. Например, в течение 2024 года гражданин вправе обратиться к налоговикам за вычетом за 2021 - 2023 годы.
Принять к вычету расходы прошлого года нельзя. Социальный налоговый вычет не переносят. Например, если в текущем году человек потратил на обучение своего ребенка больше 50 000 руб., то сумма сверх этого лимита не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в этом году, ни в следующем.
До какого числа заявлять налоговый вычет за обучение в 2024 году
В случае, если вы решили получить налоговый вычет на обучение у работодателя, то обратиться можно до конца того года, в котором оплатили образование. Например, если вы получаете вычет за 2024 год, то обратиться к работодателю нужно не позднее 31 декабря 2024 года. Это правило действует согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 219 НК.
Заявить вычет по расходам на учебу в налоговой инспекции можно, только когда закончится год, в котором человек оплатил обучение. Крайний срок подачи декларации законом не предусмотрен, главное правило - соблюдать трехлетний период, о котором мы написали выше.
Инструкция: как заполнить 3-НДФЛ
Налоговый вычет за обучение в 2024 году: какие нужны документы
Для того, чтобы получить социальный вычет на обучение у работодателя, нужно подать заявление на возврат налога.
К заявлению работник должен приложить уведомление из своей налоговой инспекции, которое подтверждает право на вычет (утв. письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500). О том, как получить уведомление в инспекции, рассказали эксперты Системы Главбух.
Образец заявления для вычета на обучение у работодателя в 2024 году
Для того, чтобы получить получить социальный вычет в инспекции, нужно представить налоговикам декларацию по форме 3-НДФЛ, договор на обучение с образовательным учреждением или организацией, а также документы на оплату обучения.
Заявление о возврате налога отдельно подавать не нужно. Теперь его подают в составе декларации по форме 3-НДФЛ. Учтите, ФНС на официальном сайте разместила приказ об изменении формы декларации 3-НДФЛ (приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). На страницах декларации обновлены штрих-коды. Также есть обновления на двух листах декларации:
- Приложения № 5 «Расчет стандартных и социальных вычетов»;
- Приложения № 6 «Расчет имущественных вычетов по доходам от продажи имущества».
Причиной поправок стали изменения, которые внесли Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. О том, как заполнять декларацию 3-НДФЛ по новым правилам, рассказали эксперты Системы Главбух.
Обнаружили, что сотруднику неправомерно предоставили вычет на ребенка — применили вычет в месяце, когда доход превысил 350 000 руб. Разберем, чем рискует компания и как действовать бухгалтеру в этой ситуации.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту