- Важное в статье про платежки по взносам:
- Какие платежки заполнять по-новому
- Реквизиты для уплаты в налоговую
- Как заполнить для фонда
- Как исправить ошибки
Какие изменения в платежках по взносам учесть в 2019 году
По-новому заполняйте платежное поручение по страховым взносам в 2019 году, которые перечисляете в ФНС. Это пенсионные, медицинские и социальные взносы. Страховые взносы на травматизм компании по-прежнему перечисляют в ФСС, поэтому порядок заполнения платежек не изменился.
С 2019 года кодов для страховых взносов стало меньше. Чиновники изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти коды не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Редакция журнала «Главбух» составила таблицу изменений по КБК для взносов. А эксперты Системы Главбух подготовили инструкцию с построчным заполнением каждого поля платежного поручения.
новые КБК по взносам в платежках
Образец платежки по пенсионным взносам в инспекцию в 2019 году
Образец платежки по медицинским взносам в инспекцию в 2019 году
Образец платежки по социальным взносам в инспекцию в 2019 году
Как заполнить платежку по взносам в налоговую (реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году)
В 2019 году страховые взносы платите в инспекцию по месту учета. Подробнее расскажем, как заполнить основные реквизиты платежек на пенсионные, медицинские и социальные взносы.
Статус плательщика. Этот реквизит указывают в поле 101 платежки. Для взносов используйте код 01 «налогоплательщик». В начале 2017 года между налоговиками и банкирами были споры насчет этого показателя. Это было связано с новым администратором взносов – ФНС. Инспекторы предлагали использовать статус 14, но банки не проводили такие платежи. В итоге ФНС согласилась с кредитными организациями и предложила использовать следующие значения (письмо от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931):
- по юридическим лицам – 01;
- по индивидуальным предпринимателям – 09;
- по нотариусам – 10;
- по адвокатам – 11;
- по главам крестьянского (фермерского) хозяйства –12;
- по физическим лицам - 13.
Получатель платежа. Получателем будет налоговая, поэтому укажите следующие данные:
- поле 13 – банк получателя;
- поле 14 – БИК банка получателя;
- поле 17 – номер счета получателя;
- поле 16 – наименование получателя;
- поле 61 – ИНН;
- поле 103 – КПП.
К примеру, для платежей в московские инспекции банковские реквизиты такие:
Банк |
ГУ Банка России по ЦФО |
БИК |
044525000 |
Номер счета |
40101810045250010041 |
КБК. Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платежки. Его отражают в поле 104. Значения кодов для отчислений в фонды приведем в таблице, а в журнале "Главбух" смотрите данные для налоговых платежей.
КБК страховых взносов в ИФНС в 2019 году
Наименование платежа |
КБК |
Страховые взносы |
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Пени по взносам |
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Штрафы по взносам |
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Налоговый период. Этот реквизит приводят в поле 107. Здесь необходимо отразить месяц, за который перечисляете взносы. К примеру, за январь «МС.01.2019». Обратите внимание, что в коде будет новый год – 2019. Хотя это поле можно уточнить, безопаснее сразу проверить платежку на уплату. Ведь если программа налоговиков неправильно разнесет перечисления, то инспекторы увидят долг и начнут начислять пени за каждый день просрочки.
Для платежей по требованию для этого поля есть особенность. Тут надо будет указать срок, который налоговики привели в самом требовании. К примеру, срок уплаты долга инспектор определил как 12 февраля 2019 года. Тогда бухгалтер напишет в поле 107 это как «12.02.2019».
Прочие поля для бюджетных платежей. Порядок заполнения остальных реквизитов такой же, как и по другим налогам. В поле 106 поставьте основание платежа. Для текущих перечислений – ТП, для добровольного погашения задолженности – ЗД, а для перечислений по требованию – ТР. Поле 108 используют для указания номера документа–основания, а 109 для его даты. Для текущих взносов в полях 108 и 109 ставят 0.
Поле 110 – это тип платежа. В 2019 году его оставляют пустым. В назначении приведите информацию о виде взноса и периоде, за который отправляете деньги. Правда есть случаи. когда все же придется заполнить поле 110.
Готовые образцы платежек по взносам
Как заполнить платежку по страховым взносам в фонд в 2019 году
В 2019 году компании перечисляют в фонды только страховые взносы на травматизм. Платежи надо перечислить в ФСС.
В поле 101 запишите код плательщика 08. Этот статус надо использовать только для взносов на травматизм. Причем как компаниям, так и предпринимателям. Статус 01 для таких случаев не подходит.
В 2019 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, — 393 1 02 02050 07 1000 160. А вот если платите пени или штрафы, то КБК будут отличаться 14 – 17 разрядом.
Редакция журнала "Главбух" рассказала, как изменятся коды КБК в платежных поручениях по страховым взносам.
КБК для перечисления взносов на травматизм в ФСС в 2019 году
Вид платежа |
КБК |
Взносы |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Штрафы |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
В поле 105 запишите номер ОКТМО. Напомним, что нужно приводить ОКТМО муниципального образования из восьми знаков (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н с учетом поправок). Раньше можно было указывать либо ОКТМО муниципального образования из восьми знаков, либо ОКТМО из 11 знаков, если в муниципальном образовании есть населенные пункты. А в полях 106 – 109 как и прежде проставьте 0. Редакция журнала "Главбух" на примере платежки по взносам в фонд соцстраха разобрала, в каких полях опасно ошибаться.
Образец платежки по взносам на травматизм в ФСС в 2019 году
Как заплатить взносы по требованию в 2019 году
В случае, если компания получила требование из инспекции или фонда, то платежку нужно заполнить по-особому.
Во–первых, в платежке надо записать уникальный идентификатор платежа или уникальный идентификатор начислений – УИП или УИН. Его укажите в реквизите «Код» (поле 22). Номер состоит из 20 или 25 знаков. При этом если в требовании идентификатор отсутствует, то запишите значение 0. Если забыли записать уникальный номер, то исправлять недочет не придется. Банкиры, налоговики и специалисты фондов смогут правильно отразить такой платеж и без дополнительного реквизита. Главное, чтобы в платежке правильно указали ИНН плательщика.
Во–вторых, в поле 106 «Основание платежа» запишите показатель ТР. Он значит, что компания перечисляет взносы по требованию. Номер самого требования отразите в поле 108. Например, 125/12-Т. А в 109 – его дату. В поле 107 запишите крайнюю дату, когда необходимо заплатить взносы.
Образец платежки по страховым взносам на основании требования в 2019 году
Как исправить ошибки в платежках
Ошибки в платежке может сделать любой бухгалтер. В случае неточностей исправить недочеты или уточнить платеж возможно не всегда.
Когда исправить ошибки в платежке или уточнить платеж нельзя
Не получится исправить наименование банка, который компания неправильно указала в бланке. Если допустили такие ошибки, то банкиры не проведут платеж или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму обязательно заплатить заново.
Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы можно обратиться:
- в банк – если платеж не исполнен;
- в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списали с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.
Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Эксперты Системы Главбух объясняют – чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением.
В налоговую подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты.
Бланк заявления в ФСС России по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года >>>
Когда исправить ошибки в платежке или уточнить платеж можно
Можно исправить неточности в платежке, если ошибка не повлияла на уплату в бюджет (п. 7 ст. 45 НК РФ). Например, компания может уточнить такую информацию:
- основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
- принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
- налоговый период;
- статус плательщика. Например, заменить значение 08 на 01;
- ИНН, КПП лица, которое произвело платеж$
- счет Федерального Казначейства. Такая возможность появилась по правилам НК с 1 января 2019 года.
Чтобы уточнить реквизиты платежа, подайте в налоговую заявление в произвольной форме. К нему приложите документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. Инспекторы примут решение об уточнении платежа самостоятельно. И если успели начислить пени, то обнулят их. Конечно при условии, что деньги вы отправили в срок.
Читайте также: Страховые взносы 2019
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту<
- Статьи по теме:
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
- Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2024 году
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- Сроки уплаты НДС в 2024 году за 1, 2, 3, 4 кварталы: таблица