Безопаснее учесть среднюю долю вычетов в своей инспекции, когда будете отчитываться по НДС. Сколько вычетов заявляют компании в каждой московской инспекции, мы узнали из внутреннего отчета УФНС по Москве (см. таблицу). Если вычеты компании выше средних, готовьте аргументы на случай комиссии.
Большая доля вычетов в инспекции означает, что компании не опасаются заявлять их. Значит, налоговики относятся к вычетам спокойно. Но инспекции, в которых самые высокие вычеты в Москве, постараются их снизить, поэтому налоговики могут усилить комиссии. В 2017 году самой лояльной к вычетам была ИФНС № 8 (94,4%).
Чем опасна высокая доля вычетов
Большие вычеты в организации — повод вызвать ее на комиссию. Но для начала налоговики пришлют письмо с требованием пояснить, почему сложились такие показатели.
Крупные вычеты — это не противоречие и не ошибка в декларации, потому компания вправе не отвечать на камералке (п. 3 ст. 88 НК). Но тогда инспекторы вызовут на комиссию в рамках статьи 31 НК.
Инспекторы рассказали УНП, что проверяют контрагентов у компаний с высокими вычетами. Если выявят, что поставщик недобросовестный, вычеты по нему снимут.
Как снизить вычеты
Московские налоговики рекомендуют заявлять вычеты постепенно. Их можно перекидывать вплоть до трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК). Так компания не привлечет внимания.
Стоит переносить вычеты последних кварталов, а отражать в первую очередь самые старые. Иначе, когда подойдет трехлетний «срок годности», останется только отказаться от вычетов или заявить возмещение. А возмещение инспекторы проверяют серьезнее всего: требуют документы, допрашивают сотрудников, устраивают осмотры (письмо ФНС от 07.07.2017 № ЕД-18-15/620).
Если сомневаетесь в ком-то из поставщиков, лучше оставить его вычеты на будущие периоды, чтобы посмотреть, как партнер проявит себя. Если он не отчитается и не заплатит налог, показывать вычеты по сделкам с ним рискованно.
Читайте также:
Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году
Практика применения вычетов НДС при разных хозяйственных операциях
Как защитить вычеты
Компания не обязана подгонять долю вычетов под среднюю. Если уверены, что сможете отстоять вычеты, не переносите их. Но будьте готовы к комиссии. Налоговики предупреждают, что доводы надо подтверждать документами, иначе их лучше не использовать.
Большую долю вычетов можно объяснить не только залежалым товаром на складе, но и сезонностью работ, общим убытком по отрасли или длительным циклом производства. Компании также ссылаются на то, что они не смогли сами выполнить часть работ и привлекали подрядчиков. Объективная причина высоких вычетов — торговля оптом от производителя с минимальной наценкой.
На комиссиях инспекторы могут говорить, что контрагент компании недобросовестный, он не исчислил налог или сдал нулевку, создал схему. Нужно доказать, что компания проверила контрагента, иначе высока вероятность попасть на выездную ревизию. Покажите досье на контрагента, скриншоты его рекламы из интернета, подтвердите, что ваш представитель встречался с поставщиком. Для этого подойдут пропуска в офис, совместные фотографии.
Компании не стоит опасаться комиссий, если у нее постоянно большие вычеты и ее ни разу не уличили в схемах. Налоговики говорят, что держат на заметке такие организации и не устраивают им лишних проверок.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту