С 2021 года уточнили порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями и применения нулевой ставки. Про все изменения по налогу на прибыль в 2021 году, читайте в справочнике от Системы Главбух.
Как учитывать расходы, как расходы влияют на величину налога на прибыль смотрите тут.
Все текущие изменения в налогообложении прибыли представлены в инструкциях Главбуха, в том числе:
-алгоритм расчета авансовых платежей
-расчет налога на сверхприбыль
-какие КБК использовать при перечислении в бюджет налога на прибыль
-о возможных льготах по налогу на прибыльКак заполнять декларацию по налогу на прибыль смотрите в рекомендации.
Основная ставка налога на прибыль организаций в 2021 году
Основная ставка налога на прибыль в 2021 году составляет 20 процентов. Налоговые платежи распределяются между бюджетами следующим образом:
- 3 процента идет в федеральный бюджет;
- 17 процентов от налоговой прибыли зачисляют региональный бюджет.
Прибыль организаций от деятельности, которая связана с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях, облагают налогом на прибыль организаций по ставке 20 процентов без распределения между бюджетами разных уровней. Вся сумма налога зачисляется в федеральный бюджет. О том, как рассчитать и платить налог на прибыль в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Изменения в ставках по налогу на прибыль с 2021 года
С 1 января 2021 года компаниям, которые работают в IT-сфере, разрешили платить налог на прибыль по сниженным ставкам. Такие же привилегии получили разработчики изделий электронной компонентной базы, электронной и радиоэлектронной продукции. Узнайте, какие ещё изменения по налогам действуют для IT-компаний в 2021 году >>
Налог на прибыль IT-компании будут платить только в федеральный бюджет. Ставка, как и сейчас, составит 3 процента. Региональную ставку для них снизили с 17 до 0 процентов.
Воспользоваться этими привилегиями смогут те, кто выполнит три условия. Первое — наличие госаккредитации в IT-сфере. Второе — численность не менее семи человек. Третье — доходы от реализации программ, работ и услуг в IT-сфере не менее 90 процентов от общей суммы доходов.
При этом, у IT-компаний должна быть аккредитация Минкомсвязи, а разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр Минпромторга.
IT-компании могут применять пониженные тарифы страховых взносов, если будут соблюдать все условия. Подробности читайте в Системе Главбух.
Три условия для применения пониженной ставки по взносам
При этом IT-компаниям запретили единовременно списывать на расходы стоимость электронно-вычислительной техники. Пункт 6 статьи 259 НК, который позволял не амортизировать такие основные средства, отменили (Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
Кроме этого, с 2021 года установили новый порядок распределения прибыли при обособленных подразделениях и разных ставках налога на прибыль (п. 9 ст. 1 Закона от 13.07.2020 № 195-ФЗ).
Теперь, компания, у которой есть обособленные подразделения и которая вправе по ряду операций платить налог на прибыль по пониженной ставке, для расчета региональной части налога на прибыль каждую налоговую базу должна распределять между обособленными подразделениями. Такой порядок закрепили в пункте 2 статьи 288 НК.
Пониженные ставки налога на прибыль в 2021 году
Ставка налога на прибыль организаций в 2021 году, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, региональными законами может быть снижена. Пониженные налоговые ставки применяют к отдельным видам доходов, а также к прибыли от некоторых видов деятельности. Среди частых видов таких доходов можно выделить:
- дивиденды;
- проценты по ценным бумагам;
- прибыль участников инновационных и региональных инвестиционных проектов;
- доходы от продажи долей в уставном капитале и акций;
- доходы образовательных и медицинских организаций;
- доходы организаций, которые занимаются социальным обслуживанием граждан;
- доходы сельхозпроизводителей.
До 2018 года субъекты РФ вправе были снижать региональную ставку налога для отдельных категорий организаций. Затем их лишили такого права, но пониженные региональные ставки, установленные ранее, применяют до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года. Это правило относится к пониженным ставкам, которые региональные власти установили до 3 сентября 2018 года – даты вступления в силу Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Одновременно пониженные ставки могут быть повышены законами субъектов РФ на 2019–2022 годы. Об этом – в пунктах 1, 1.4 и 1.6 статьи 284 НК. Какие ставки действуют в вашем регионе – смотрите в таблице.
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе вправе применять пониженные ставки, установленные в субъекте РФ, и в 2021 году, и после 1 января 2023 года. В отношении таких компаний право региональных властей вводить пониженные ставки предусмотрено пунктом 1.7 статьи 284 НК, и его не отменяли (письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-03-05/22909).
При этом в ряде случаев действуют другие ограничения. Например, особый порядок предусмотрен для участников региональных инвестиционных проектов, для резидентов особых экономических зон и территорий опережающего социально-экономического развития.
Таблица 1. Ставки по налогу на прибыль в 2021 году
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Что включают во внереализационные доходы по налогу на прибыль
- Какие расходы не учитывают в целях налогообложения прибыли по статье 270 НК РФ
- Представительские расходы в 2024 году: нормирование, оформление, списание
- Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль: что это такое и как его получить
- Как уменьшить НДС: законные способы оптимизации
Темы: