Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Какие налоги и взносы платить с вознаграждений в 2019 году
Вид выплаты |
Размер |
Взносы |
НДФЛ |
Налоговый учет |
---|---|---|---|---|
Оклад |
Не меньше МРОТ. В 2019 году – 11 280 руб. |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 1 ст. 255 НК) |
Отпускные |
Средний заработок |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 7 ст. 255 НК) |
Производственная премия |
Определяет работодатель и фиксирует порядок расчета в трудовом договоре или локальном акте |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 2 ст. 255 НК) |
Непроизводственная премия |
Определяет работодатель и фиксирует порядок расчета в трудовом договоре или локальном акте |
Да (письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-15-05/6368) |
Да (п. 1 ст. 226 НК) |
Нет (п. 21 ст. 270 НК) |
Надбавка или доп-лата за выслугу лет или стаж работы |
Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства |
Да (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 10 ст. 255 НК) |
Пособие по временной нетрудоспособности |
Порядок исчисления пособия – в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ и постановлении Правительства от 15.06.2007 № 375 |
Нет (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК) |
Да (п. 1 ст. 217 НК) |
Часть, которую оплачивает работодатель (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК) |
Материальная помощь при рождении ребенка |
Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства |
Свыше 50 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК) |
Свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК) |
Нет (п. 23 ст. 270 НК) |
Материальная помощь сотруднику на юбилей |
Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства |
Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК) |
Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК) |
Нет (п. 23 ст. 270 НК) |
Доплата к ежегодному отпуску |
Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства |
Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК) |
Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК) |
Да (п. 25 ст. 255 НК) |
Оплата лечения за рубежом |
Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства |
Да (письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-04-06/3828) |
Нет, если компания платит налог на прибыль (п. 10 ст. 217 НК) |
Нет (п. 29 ст. 270 НК) |
Оплата обучения сотрудника по договору между компанией и образовательным учреждением |
По договору услуг за обучение либо процент от фактических затрат по локальному акту компании |
Нет (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК) |
Нет (п. 21 ст. 217 НК) |
Да (п. 3 ст. 264 НК) |
Надбавки и доплаты за стаж работы |
Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 10 ст. 255 НК) |
Надбавки и доплаты за совмещение должностей |
Определяет работодатель в зависимости от содержания и объема дополнительной работы (ст. 151 ТК) |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 3 ст. 255 НК) |
Надбавки и доплаты за знание иностранного языка |
Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 2 ст. 255 НК) |
Оплата проезда сотрудника до работы по условиям трудового или коллективного договора |
Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 26 ст. 270 НК) |
Оплата проезда до места отпуска работнику компании, расположенной в районах Крайнего Севера |
Оплата проезда один раз в два года за счет работодателя (ст. 325 ТК) |
Нет (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК) |
Нет (письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-04-06/10021) |
Да (п. 7 ст. 255 НК) |
Надбавка за разъездной характер работы |
Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76 |
Да (п. 3 ст. 255 НК) |
Компенсация расходов командированного сотрудника без подтверждающих документов |
Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да, кроме суточных (п. 3 ст. 217 НК) |
Нет, кроме суточных (письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51) |
Компенсация расходов командированного сотрудника с подтверждающими документами |
В фактическом размере по командировочным документам (абз. 2 п. 7 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749) |
Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК) |
Нет (п. 3 ст. 217 НК) |
Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК) |
Компенсация проезда на такси в командировке |
По подтверждающим документам |
Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК) |
Нет (п. 3 ст. 217 НК) |
Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК) |
Компенсация при увольнении по соглашению сторон |
Устанавливает компания локальным актом в суммах на усмотрение руководства |
Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, ст. 178 ТК) |
Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (п. 3 ст. 217 НК) |
Да (п. 9 ст. 255 НК) |
Процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Надбавка считается исходя из районного коэффициента (ст. 317, 316 ТК) |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 11 ст. 255 НК) |
Районный коэффициент |
Не ниже коэффициентов, которые утвердили в Правительстве (ч. 1 ст. 316 ТК) |
Да (п. 1 ст. 420 НК) |
Да (п. 1 ст. 210 НК) |
Да (п. 11 ст. 255 НК) |
Подарок к празднику |
Устанавливает компания локальным актом в суммах на усмотрение руководства |
Нет (п. 4 ст. 420 НК) |
Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК) |
Нет (п. 21 ст. 270 НК) |
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту