В 2024 году ИП и ООО обязаны подавать нулевую декларацию по УСН за 2023 год. Причем отчетность вообще не может быть нулевой даже при отсутствии доходов . В статье приведем порядок, по которому заполняется нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО, а также бланк и образец заполнения.
Узнать про заполнение декларации по УСН при отсутствии доходов
Кто сдает нулевую декларацию по УСН
Декларацию по налогу при упрощенке обязаны сдавать все организации и предприниматели, которые подавали уведомление о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.23 НК).
Упрощенец, который не ведет деятельность и не получает доходы, не освобожден от обязанности сдать нулевую декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК). Если не сдать нулевую декларацию в срок, налоговые инспекторы могут оштрафовать на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).
Напоминаем, если в отчетном периоде не было выплат в пользу сотрудников , работодатель обязан заполнить и сдать в установленные сроки нулевой РСВ.
По какой форме подается нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО
Декларацию на УСН за 2023 год сдавайте по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 в редакции приказа ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения (письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@). Изменения с 2023 года носят технический характер. Во-первых, заменены штрих-коды. Во-вторых, дата уплаты налога или авансового платежа изменена с 25-е на 28-е число.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН в 2024 году: инструкция для ИП и ООО
В нулевой декларации по УСН заполните титульный лист. При объекте «доходы» оформите разделы 1.1 и 2.1.1, при объекте «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2. В разделах укажите ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя, заполните номера страниц. В разделах 2.1.1 и 2.2 дополнительно укажите ставку налога. Остальные строки оставьте пустыми.
В декларации, заполненной от руки, в пустых ячейках проставьте прочерки. Если заполняете декларацию на компьютере и распечатываете на принтере, пустые ячейки не заполняйте (п. 1.6 Порядка, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958). Затем подпишите декларацию по УСН с нулевыми показателями, укажите дату заполнения, где это предусмотрено.
Учтите, что декларация может не быть нулевой даже при отсутствии доходов. При объекте «доходы минус расходы» декларация не будет пустой, если у упрощенеца были расходы, которые по правилам главы 26.2 НК уменьшают налоговую базу. По строкам 220–223раздела 2.2 указывают расходы за каждый отчетный период нарастающим итогом. По строкам 250–253 отражают убыток. Отраженные в декларации убытки можно будет перенести на будущее в соответствии с пунктом 7 статьи 346.18 НК (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК).
Если упрощенец на объекте «доходы» перечислял в течение года страховые взносы, строки 140–143 раздела 2.1.1 можно не заполнять. В этих строках отражают страховые взносы, которые уменьшают налог. Но, поскольку сумма налога равна нулю, показывать такие данные не надо (раздел III Порядка, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958).
Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2023 год
Срок сдачи нулевой декларации по УСН в 2024 году
Декларацию по налогу на УСН сдайте по итогам года (п. 1 ст. 346.23 НК). Срок сдачи:
- для организаций – не позднее 25 марта следующего года;
- ИП – не позднее 25 апреля.
С учетом правил о переносе срока из-за выходных и праздников за 2023 год организациям нужно отчитаться не позже 25 марта 2024 года, а ИП – не позже 25 апреля 2024 года.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу деклараций по статье 119 НК составляет 5% от суммы налога, которая подлежит уплате (доплате) на основании данной декларации. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки с подачей декларации. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Декларация по УСН за 2023 год в 2024 году: новая форма, бланк, образец для ИП и ООО
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года: срок уплаты, КБК, образец платежки