Оценка имущества, согласованная сторонами и подтвержденная, составила 47 000 руб. По данным налогового учета передающей стороны остаточная стоимость имущества составляет 35 000 руб. В этой ситуации в бухучете будет отражено:
Дебет 08 Кредит 75-1
– 47 000 руб. – поступило имущество в качестве вклада в уставный капитал;
Дебет 01 Кредит 08
– 47 000 руб. – введено в эксплуатацию имущество.
Ежемесячно исходя из предполагаемого срока использования, определенного принимающей стороной:
Дебет 26 Кредит 02
– __ (47 000 руб. : кол-во месяцев.) – начислена амортизация по имуществу за текущий месяц;
Дебет 68 Кредит 77
– (35 000 руб. – сумма начисленной амортизации по данным БУ) отражено отложенное налоговое обязательство (кредиторская задолженность перед бюджетом, которая будет погашена в следующих периодах)
В налоговом учете имущество списывается в составе материальных расходов на дату ввода в эксплуатацию в полном размере 35 000 руб:
Иными словами оприходовать имущество в НУ нужно составе материальных активов, как на счете 10 (Дебет 10 Кредит 75-1) и на дату ввода в эксплуатацию списать в составе материальных затрат (ст. 254 НК РФ Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 10).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени