Если в запросе речь идет о декларации по налогу на прибыль, то выручка от реализации готовой продукции (квартиры) необходим отразить в приложении № 1 листа 02 по строке 011 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства». По этой же строке указывается выручка от реализации услуг Заказчика – застройщика по договорам долевого участия.
Себестоимость квартиры отражается в составе прямых расходов по строке 010 приложения № 2 листа 02.
Если в вопросе речь идет об отражении операции в декларации по НДС, то такую сделку следует отразить в разделе 7:
– по коду 1010298 – по реализации квартиры (Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них).
– по коду 1010270 – по деятельности застройщика по договорам долевого участия.
Обоснование
Из Приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»
VI. Порядок заполнения Приложения № 1 к Листу 02 "Доходы
от реализации и внереализационные доходы" Декларации
6.1. По строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, исчисленная в соответствии со статьями 248, 249 Кодекса.
По строке 010 банки отражают сумму доходов, предусмотренных статьей 249 Кодекса, с учетом положений статьи 290 Кодекса.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Страховые организации отражают сумму доходов, предусмотренных статьей 249 Кодекса, с учетом положений статьи 293 Кодекса.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки) отражают сумму доходов, предусмотренных статьями 249, 298 Кодекса, кроме указанных по строкам 020 - 022 настоящего Приложения № 1 к Листу 02 Декларации.
По строкам 011 - 030 приводятся данные о выручке по отдельным видам операций