Ответ на Ваш вопрос зависит от того, какой вид имущества и обязательств остался у филиала (подразделения) при его закрытии.
У филиала сальдо по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» складывается из стоимости первоначально переданного филиалу имущества, активов, произведенных или образовавшихся за время его деятельности, за минусом источников образования этих активов – кредиторской задолженности и прибыли.
Следовательно, при ликвидации подразделения необходимо обеспечить возврат имущества, стоимость которого соответствует дебетовому сальдо по счету 79 головной организации. Кроме того, необходимо расшифровать дебетовый и кредитовый остатки по данному счету.
Например, если подразделению было передано ОС, то возврат актива и закрытие счета 79 будет выглядеть следующим образом:
У филиала:
Дебет 79-1 Кредит 01
– списана первоначальная стоимость имущества;
Дебет 02 Кредит 79-1
– списана сумма начисленной амортизации;
Обратные записи производятся в головной организации. Поэтому для закрытия счета 79 следует прежде всего разобраться с имуществом и обязательствами, которые числятся на балансе закрываемого подразделения. Эти активы и обязательства передаются в головную организацию.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени