В данной ситуации, безопаснее установить в договоре оказании услуг, что оплата проезда и проживания является обязанностью заказчика.
Установив такой пункт в договоре, оплата проживания и проезда работников вашей организации не будет являться налогооблагаемым доходом.
Обоснование
Рекомендация: С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке
Единым налогом при упрощенке облагаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Перечень таких доходов определен в статье 249 Налогового кодекса РФ. Также налогом облагаютсявнереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ. Это предусмотрено пунктом 1статьи 346.15, пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ.
Виды доходов, которые под названные выше категории не подпадают, налогом не облагаются. Плюс к этому есть конкретные группы доходов, освобожденных от налогообложения на упрощенке.
Решая, надо ли включать те или иные поступления в облагаемые доходы, важно не ошибиться в дате их получения. А если речь идет о доходе в натуральной форме* или в иностранной валюте, необходимо правильно определить сумму, с которой придется платить налог. Разобраться во всем поможет эта рекомендация.
Рекомендация: Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС
Возмещение дохода не образует
С другой стороны, подрядчик не обязан включать затраты на командировки в цену выполнения самого заказа. Они могут представлять собой возложение на заказчика ряда обязанностей по договору подряда (частичное иждивение заказчика).
В этом случае указанные суммы не являются выручкой подрядчика* и не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. К такому выводу судьи пришли впостановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 марта 2006 г. по делу № А33-20073/04-С6-Ф02-876/05-С1.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Исходя из изложенного, вопрос об НДС должен решаться следующим образом:
- если в цену договора подряда включены командировочные издержки подрядчика, то суммы, которые подрядчик получает от заказчика на оплату таких расходов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость;
- если командировочные затраты в цену договора подряда не входят, а компенсируются помимо нее, то их НДС не облагают.