Агент не имеет права при таких операциях оформлять счет-фактуру на поставку. Это связано с тем, что такой документ при импорте получить от поставщика по правилам Российского законодательства невозможно.
В любом случае Вам необходимо обращаться к правообладателю программного обеспечения 1С или к его уполномоченному представителю для того, чтобы правильно наладить порядок формирования книги покупок по операции, связанной с импортом через агента.
Значит, в этом случае организация должна поступать так же как если бы она приобретала товары не используя услуги посредника.
А здесь необходимо использовать те рекомендации, который были предложены в предыдущем ответе. Иного порядка в этом случае законодательство не устанавливает.
В соответствии со статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат, в частности, суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса РФ, производятся в том числе на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
В Письме Минфина России от 26.10.2011 № 03-07-08/297 указано, что в случае уплаты таможенным органам НДС агентом налог подлежит вычету у принципала после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату налога агентом, в том числе полученной от агента таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, оформленные в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, и при наличии агентского договора, предусматривающего уплату сумм налога агентом за принципала с последующей компенсацией этих сумм принципалом.
Следовательно, комитенту (принципалу) понадобится:
– таможенная декларация на товары, где декларантом будет выступать брокер (комиссионер, агент);
– посреднический договор;
– отчет комиссионера (агента) об уплате НДС и таможенных платежей брокеру или на таможне;
– банковская выписка о компенсации сумм НДС комиссионеру (агенту).
Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 2 июля 2015 г. № 03-07-08/38192.
Таким образом, Вы должны потребовать от агента документы, подтверждающие фактическую уплату косвенного налога на таможне и отчет.
Тот факт, что агент заплатил на таможне НДС не означает, что посредник должен фигурировать в книге покупок.
А книга покупок в Вашем случае заполняется следующим образом:
– графа 2 – код 20;
– графа 3 – ГТД, оформленная на посредника (этот номер следует получить заранее от Агента. Обязательство по предоставлению номера ГТД должно быть прописано в контракте с агентом);
– графа 7 – п/п посредника на перечисление импортного НДС;
– графа 9 – наименование иностранного поставщика.
– графы 10 – 12 не заполняются.
Все данные необходим заполнять вручную до момента настройки операций 1С. Агент не вправе оформлять счет-фактура на импортную поставку от своего имени на имя принципала. Такого права законодательство не устанавливает.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени