В налоговом учете сумму морального вреда, которую Вам должен возместить кредитор по мировому соглашению, учите в составе внереализационных доходов.
Обоснование
Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как отразить в учете получение законных процентов, неустойки и процентов за просрочку исполнения обязательств по договору
ОСНО: налог на прибыль
При расчете налога на прибыль неустойку и проценты за просрочку включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).*
При методе начисления дату признания доходов в виде неустоек и процентов за просрочку определите на дату признания их должником или в день вступления в силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, письма Минфина России от 26 августа 2013 г. № 03-03-06/2/34843 и от 29 июля 2011 г. № 03-03-06/1/433).
Считается, что должник признал свои обязательства, если он:
- уплатил неустойку, проценты за просрочку (письмо Минфина России от 19 февраля 2016 г. № 03-03-06/1/9336);
- прислал письменное согласие исполнить требование по платежу. Например, письмо или акт сверки задолженностей (письмо Минфина России от 23 декабря 2004 г. № 03-03-01-04/1/189). Либо если должник не направил свои возражения в ответ на требование об уплате санкций (письмо Минфина России от 20 июня 2005 г. № 03-03-04/2/5).
При кассовом методе неустойку и проценты за просрочку включите в состав доходов в тот момент, когда они фактически получены (п. 2 ст. 273 НК РФ).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
«Мы не включили в доходы неустойку, которую признал должник. Что нам будет?»
Как выйти из этой ситуации? Тут нужно исходить из обстоятельств. Если юристы успели отправить только письмо с претензией, то проблему можно решить просто. Достаточно уничтожить письмо и попросить об этом же контрагента. Тогда дохода у компании не возникнет ни фактически, ни юридически. Ведь договор с условием о неустойке сам по себе не обязывает компанию начислять внереализационный доход при наступлении оговоренного события (просрочка платежа, недопоставка и т. д.). Основанием для начисления дохода является только признанная претензия (письмо Минфина России от 16 августа 2010 г. № 03-07-11/356). Если же компания успела обратиться в суд и получила решение о присуждении неустойки или стороны подписали мировое соглашение, указав сумму санкций, то выход один — отразить доход.*