Вопрос: Может ли компания-розница сделать клиенту физическому лицу подарок стоимостью более 4 000 рублей (алкоголь, цветы) за то, что сделана крупная покупка? Можем ли учесть при налогообложении? И не возникает здесь НДФЛ?
Ответ: Организация может подарить покупателю- физлицу презент на сумму свыше 4 000 руб.
Ведь ограничение в 3000 руб. действует только для договоров дарения между организациями (п. 1 ст. 572, п. 1 ст. 575 ГК).
Чтобы учесть расходы и не начислять НДС на стоимость подарка, в договоре с покупателем и в маркетинговой политике должна быть оговорка о том, что стоимость товара, указанная на ценнике, включает в себя еще и стоимость подарка (цветов и алкоголя). В этом случае предоставленные покупателям подарки не являются безвозмездно переданными.
Если в договоре не сказано, что стоимость подарка водит в цену товара, то подарок – это безвозмездная передача (п. 1 ст. 39 НК). Поэтому с нее нужно начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК).
Стоимость подарков и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК, письма Минфина от 10.09.2020 № 03-03-06/1/79522, от 27.12.2019 № 03-03-07/102491, от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819, от 08.07.2019 № 03-03-06/3/50014 и от 12.11.2018 № 03-07-11/81021).
Подарки, которые компания дарит покупателям безвозмездно, не смогут принести ей экономической выгоды. Учитывать расходы на счетах материально-производственных затрат не надо. Стоимость безвозмездных подарков и связанные с покупкой затраты сразу спишите в прочие расходы (абз. 3 п. 2 ФСБУ 5/2019, п. 8.6.3 Концепции бухучета в рыночной экономике России, одобренной Методологическим советом по бухучету при Минфине, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997, п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Для учета движения самих подарков используйте забалансовый счет, например 014.
Эксперты Системы Главбух рассказали в рекомендации, как поставщику учесть скидки, премии и бонусы, предоставленные покупателям.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени