Вопрос: Наша компания занимается выездным туризмом, в 2020 году была перечислена сумма 5670 евро по контракту в Словению, на сегодняшний день банк уведомил меня, что контракт снят с учета 22/02/2023 с отрицательным сальдо и эта информация автоматически отправляется в налоговую инспекцию по 173-ФЗ /24 п.2/, что может налоговая инспекция мне предъявить и как мне действовать?
Ответ: Негативных последствий уже не должно быть, т.к. прошел двухлетний срок привлечение к ответственности.
Если резидент не вернул аванс, перечисленный нерезиденту, за не ввезенные в Россию или не полученные в России товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, ему вынесут предупреждение или оштрафуют. Размер штрафа для организаций, ИП и должностных лиц:
1/150 ключевой ставки от несвоевременно возвращенной валютной выручки за каждый день просрочки. Ставка берется та, которая действовала в период просрочки;
от 3 до 10 процентов от несвоевременно возвращенной суммы, если обязательства по договору и оплата выражены в рублях;
от 5 до 30 процентов от несвоевременно возвращенной суммы по договорам в иностранной валюте.
Штраф для должностных лиц не может превышать 30 000 руб. (ч. 5 ст. 15.25 КоАП).
Но административный орган (ФНС, ФТС, ЦБ) не может вынести постановление по делу о правонарушении по статье 15.25 КоАП по истечении двух лет.
Срок при этом исчисляют со дня, когда лицо совершило правонарушение. Ошибкой будет исчислять двухгодичный срок со дня, когда административный орган обнаружил правонарушение, поскольку такое нарушение недлящееся (ч. 1 ст. 4.5 КоАП).
Пропуск двухгодичного срока – одно из обстоятельств, которое исключает производство по делу о правонарушении (п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП, п. 18 постановления Пленума ВАС от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).
Чем грозит организации нарушение требования о репатриации валютной выручки
Если резидент не вернул аванс, перечисленный нерезиденту, за не ввезенные в Россию или не полученные в России товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, ему вынесут предупреждение или оштрафуют на сумму:
1/150 ключевой ставки от несвоевременно возвращенной валютной выручки за каждый день просрочки. Ставка берется та, которая действовала в период просрочки;
от 3 до 10 процентов от несвоевременно возвращенной суммы, если обязательств по договору и оплата выражены в рублях;
от 5 до 30 процентов от несвоевременно возвращенной суммы по договорам в иностранной валюте.
Штраф для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб. За повторное нарушение должностному лицу грозит дисквалификация на срок от шести месяцев до трех лет (ч. 5.1 ст. 15.25 КоАП).
Подробно об ответственности за нарушение требования о репатриации валютной выручки материалы Системы Главбух.
Ответственность за нарушение требования о репатриации валютной выручки
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени