Вопрос: Общество заключило соглашение о предоставлении коммерческого кредита в виде рассрочки платежа в 2022 году. В данном соглашении содержался график платежей по рассрочке. Часть задолженности, на которую предоставлена рассрочка была в прогнозных ценах, а часть в фактических. В мае 2023 года заключилось доп. соглашение к соглашению, в которых прогнозные цены были скорректировались на фактические и сумма начислений по процентам за ноябрь и декабрь 2022 года выросла. В каком периоде необходимо отразить данное превышение в 2023 году или отнести на Прибыли прошлых лет?
Ответ: В бухучете доначисление процентов отразите на дату подписания допсоглашения. А вот по налогу на прибыль нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2022 год, доплатив перед этим налог и пени за его несвоевременную уплату.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, когда нужно сдать уточненную декларацию.
Когда нужно сдать уточненную декларацию
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени