Вопрос: ООО на ОСНО получило от покупателя предоплату в 2020 году, выставило авансовую счет-фактуру. Поставка не состоялась, деньги вернули покупателю по письму на возврат в 2024 году. Имеет ли право ООО принять к вычету НДС в книгу покупок при возврате аванса или действует правило 3-х летнего принятия НДС к вычету? С какого момента считать срок в 3 года?
Ответ: Вы можете принять к вычету НДС, начисленный с аванса полученного, в течение года с момента возврата аванса покупателю
Право на вычет НДС с аванса не зависит от того, когда именно компания получила предоплату. Чтобы принять НДС к вычету, возврат аванса нужно подтвердить документально. Налог предъявите к вычету после того, как изменили или расторгли договор и отразили возврат в учете. Воспользоваться вычетом можно в течение года с момента возврата аванса.
Как принять к вычету НДС при возврате аванса покупателю
Чтобы принять НДС к вычету, возврат аванса нужно подтвердить документально. Например, платежным поручением на перечисление покупателю соответствующей денежной суммы. При этом в поле «Назначение платежа» платежки сумму НДС укажите отдельно. Даже если возвращаете аванс покупателю – неплательщику НДС (п. 4 ст. 168 НК).
Кроме того, возврат аванса нужно отразить в учете и в регистрах НДС. В частности, чтобы подтвердить право на вычет, платежку на возврат аванса следует зарегистрировать в графе 7 книги покупок (письмо Минфина от 24.03.2015 № 03-07-11/16044).
Налог предъявите к вычету после того, как изменили или расторгли договор и отразили возврат в учете. Воспользоваться вычетом можно в течение года с момента возврата аванса (п. 4 ст. 172 НК). Переносить вычет на более поздние периоды нельзя: право возмещения НДС в течение трех лет на вычеты, связанные с возвратом авансов, не распространяется (подп. 1.1 ст. 172 НК, письмо Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908).
Обязательным условием для вычета НДС является уплата в бюджет налога с авансов (п. 5 ст. 171 НК). При этом если поставщик получил и вернул аванс в течение одного квартала, то он вправе принять налог к вычету в том же налоговом периоде (письмо ФНС от 24.05.2010 № ШС-37-3/2447, которое согласовано с Минфином).
Можно ли получить вычет по древнему авансу
Возможен ли вычет НДС, если аванс получили больше трех лет назад
Наша компания-исполнитель получила аванс и рассчитала НДС. Но услуги оказали только спустя три с половиной года. Можно ли принять к вычету налог с аванса, которому более трех лет?
Да, вычет НДС с аванса возможен, даже если прошло три года со дня, когда компания получила предоплату (письмо Минфина от 07.05.2018 № 03-07-11/30585). Главное, чтобы товары были отгружены, работы выполнены, а услуги оказаны. То есть для вычета необходима реализация (п. 1 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК). Право на вычет НДС с аванса не зависит от того, сколько времени прошло с даты, когда контрагент перечислил деньги.
Подробно о принятии к вычету НДС при возврате аванса покупателю материалы Системы Главбух.
Как принять к вычету НДС при возврате аванса покупателю
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени